题干本题共包含 4 个小题

某化肥业制造股份公司(一般纳税人)生产应税和免税化肥产品(相关的免征增值税批文已经取得),2008年8月至9月发生如下经济业务:
(1)8月份批发(A类包装)硝酸銨产品,开具专用发票,注明销售额100000元,由本厂运输部门运输,收到购货方支付的运费3400元。
(2)8月份销售(B类包装)硝酸銨产品,收到含税货款20000元;销售有机肥产品50000元(不含税)。
(3)8月份当月购入生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元,用于生产应税与免税化肥产品,但无法划分耗料情况,同时支付运费1200元(有运输发票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。
(4)9月份销售有机肥产品一批,取得价款150000元(不含税),动用以前外购原料成本28000元,其中含购货运费930元(有运输发票),另支付运输公司运输有机肥产品的运费700元(有运输发票)
(5)9月份销售硝酸銨产品取得不含税300000元。
(6)9月份外购硝酸銨产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。
根据上述资料回答下列问题。

单选题1

8月份的的销项税为()元。

A20400

B26532

C21100

D31029

正确答案

A

答案解析

8月份纳税情况:
销项税额=100000×17%+20000÷(1+17%)×17%+3400÷(1+17%)×17%
=20400(元)
单选题2

8月不得抵扣的进项税为()元。

A20020.59

B14770.40

C8728.25

D14771.25

正确答案

A

答案解析

不得抵扣的进项税额=[68000+(900+100)×7%]×50000÷[100000+(20000+3400)÷(1+17%)+50000]=20020.59(元)
准予抵扣的进项税额
=68000+(900+100)×7%-20020.59=48049.41(元)
单选题3

8月份的应纳增值税为()元。

A74060

B-27649.41

C-225852

D675940

正确答案

B

答案解析

应纳增值税=20400-48049.41=-27649.41(元)
单选题4

9月份的应纳增值税为()元。

A24060

B25940

C22682.49

D27649.41

正确答案

C

答案解析

9月份纳税情况:
销项税额=300000×17%=51000(元)
进项税额=5000+340-(28000-930)×17%-930÷(1-7%)×7%=668.1(元)
9月应纳增值税=51000-668.1-27649.41=22682.49(元)
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  • 某化肥业制造股份公司(一般纳税人)生产应税和免税化肥产品(相关的免征增值税批文已经取得),2008年8月至9月发生如下经济业务: (1)8月份批发(A类包装)硝酸銨产品,开具专用发票,注明销售额100000元,由本厂运输部门运输,收到购货方支付的运费3400元。 (2)8月份销售(B类包装)硝酸銨产品,收到含税货款20000元;销售有机肥产品50000元(不含税)。 (3)8月份当月购入生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元,用于生产应税与免税化肥产品,但无法划分耗料情况,同时支付运费1200元(有运输发票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。 (4)9月份销售有机肥产品一批,取得价款150000元(不含税),动用以前外购原料成本28000元,其中含购货运费930元(有运输发票),另支付运输公司运输有机肥产品的运费700元(有运输发票) (5)9月份销售硝酸銨产品取得不含税300000元。 (6)9月份外购硝酸銨产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。 根据上述资料回答下列问题。 8月不得抵扣的进项税为()元。

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  • 某公司是一家位于南昌市的卷烟生产企业,为增值税一般纳税人。该公司本月进口机器设备一台,向海关缴纳进口增值税8万元,为国内销售的卷烟缴纳的增值税20万元,消费税30万元。另外没该公司因迟交消费税10天,被当地税务局罚滞纳金9000元。请问该公司本月应缴纳城建税()。

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  • 某财务软件公司为一般纳税人,2016年11月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证);支付软件销售过程不含税运费5000元,取得增值税专用发票。该公司上述业务实际应负担的增值税为()元。

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  • 某生产企业(增值税一般纳税人)2016年5月出口100只手表,取得海关完税凭证上注明价款50万元,增值税8.5万元,该生产企业出口手表应免消费税为()万元。

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