单选题
A2017年度
B2018年度
C选择并入2017或2018年度
D按比例分别并入2017、2018年度
正确答案
答案解析
该分公司按A国规定计算2017年10月1日至2018年9月30日期间的营业利润及其已纳税额，应在我国2018年度计算纳税及境外税额抵免。
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某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。
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某居民企业是设在西部地区的国家鼓励类企业，在境外A、B两国分别设有分支机构，2015年和2016年发生以下经济事项： （1）2015年境内所得500万元，在A国的分支机构取得生产经营所得120万元，A国公司所得税税率为40％；在A国取得特许权使用费所得30万元，A国预提所得税税率20％；从B国分支机构分回利润40万元，已在B国纳税12万元。 （2）2016年境内所得650万元，从A国分回股息红利32万元（已在A国缴纳20％的预提所得税），B国分支机构当年出现经营亏损25万元。 要求：分别计算2015年和2016年该企业汇总缴纳的企业所得税。
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某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得： （1）从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。 （2）从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。 （3）从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。 （4）从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
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某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得： （1）从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。 （2）从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。 （3）从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。 （4）从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
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某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得： （1）从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。 （2）从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。 （3）从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。 （4）从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
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某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得： （1）从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。 （2）从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。 （3）从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。 （4）从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
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某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得： （1）从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。 （2）从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。 （3）从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。 （4）从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
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某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得： （1）从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。 （2）从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。 （3）从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。 （4）从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 假设该外籍个人在境内尚未住满90天，计算该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税。
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某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得： （1）从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。 （2）从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。 （3）从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。 （4）从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 假设该外籍个人已在境内居住满1个纳税年度但未住满5个纳税年度，计算该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税。
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