多选题

下列各事项中,会产生暂时性差异的有。

A对固定资产计提减值准备

B期末交易性金融资产的公允价值发生变动

C企业的非公益性对外捐赠支出

D企业违反合同协议而支付违约金

正确答案

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答案解析

资产计提的减值准备,会减少资产的账面价值,但税法规定在发生实质性损失前不允许税前扣除,所以计提的资产减值准备不影响计税基础,账面价值与计税基础不相等,产生暂时性差异,故选项A是正确的;
交易性金融资产期末公允价值的变动,会影响其账面价值,但在持有期间税法上不认可交易性金融资产公允价值的变动,其计税基础为其取得成本,所以账面价值与计税基础不同,会产生暂时性差异,故选项B是正确的;
企业的非公益性对外捐赠支出,按税法规定是不允许税前扣除的,不产生暂时性差异,故选项C不正确;企业违反合同协议而支付的违约金,会计和税法的处理一致,不产生暂时性差异,故选项D不正确。
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