多选题
A销售自产的液体盐100吨：借：营业税金及附加800贷：应交税费-应交资源税800
B用自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐100吨：借：营业税金及附加4000贷：应交税费-应交资源税4000
C用于股东分配固体盐1吨：借：营业税金及附加40贷：应交税费-应交资源税40
D收购个人开采的固体盐1000吨：借：应交税费-应交资源税40000贷：银行存款40000
E企业购入液体盐100吨用于生产固体盐，共支付价款50000元（不考虑增值税）借：材料采购50000贷：银行存款50000
正确答案
答案解析
选项D，企业收购固体盐缴纳的资源税应计入收购固体盐的存货成本中；选项E，购入液体盐生产固体盐，其缴纳的资源税可以抵扣，账务处理应为：借：材料采购49200应交税费-应交资源税800贷：银行存款50000
相似试题
某盐场2014年7月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的处理错误的有（）。（液体盐资源税的税额为8元／吨，固体盐资源税的税额为40元／吨）
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某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
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某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
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企业2014年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
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某商场（一般纳税人）2013年10月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有（）。
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位于某县的工业企业，2014年2月-2015年6月年有关经营情况如下： （1）2014年2月有偿受让一块土地使用权，占地面积1000平方米，支付价款1500万元。 （2）2014年3月在该土地上建造办公楼，建筑面积3000平方米。 （3）2014年4月1日从某银行贷款800万元用于施工建造，抵款期限一年，2014年发生贷款利息40.5万元，2015年发生贷款利息13.5万元，超过贷款期限的加收的利息30万元，罚款10万元。均能提供金融机构证明。 （4）2015年5月31日该办公楼建造完毕并已验收合格交付使用。共发生桩基工程费用200万元、建筑安装工程费用800万元、公共配套设施费50万元、装修费用100万元以及发生的水电等其他相关费用50万元。 （5）2015年6月将建造的部分办公楼出售，其余房产自用。出售的办公楼建筑面积为1000平方米，取得销售收入3000万元。 （6）期间发生管理费用400万元、销售费用100万元。（说明：契税税率3%，产权转移书据印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰） 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 （1）计算该工业企业2014年2月应缴纳的契税； （2）计算该工业企业2015年6月应缴纳的印花税； （3）计算征收土地增值税时允许扣除的地价款及开发成本； （4）计算征收土地增值税时允许扣除的开发费用； （5）计算征收土地增值税时增值额； （6）计算该工业企业应缴纳的土地增值税。
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某烟丝生产企业接受东方卷烟厂的委托，加工一批烟丝，2014年6月5日东方卷烟厂将外购的烟叶交给烟丝厂用于生产烟丝，2014年9月20日，烟丝厂将完工的烟丝交给东方卷烟厂，东方卷烟厂支付了加工费用。2014年11月12日，税务机关在对烟丝厂的流转税定期检查时发现该项业务中烟丝厂没有代收代缴东方卷烟厂应纳的消费税，要求烟丝厂补缴该项业务的消费税，并处以未代收代缴税款4倍的罚款。该单位的负责人认为自己是委托加工业务的受托方，不属于消费税的纳税人，按照规定已经缴纳了加工费的增值税，所以对于税务机关的处罚非常不理解，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。要求：假定你是承办该项业务的税务师，请判断： （1）烟丝厂的行为是否正确？并说明理由。 （2）税务机关的处罚决定是否正确？并说明理由。
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某贸易公司2014年10月25日从外地某钢铁厂购进罗纹钢一批，钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2014年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗，将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2014年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通，说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票，钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。 问题： （1）钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？ （2）贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？ （3）贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？
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2015年1月，税务师受托对某生产企业（增值税一般纳税人）2014年业务审核时，发现以下业务，可能存在问题： （1）销售给A公司一批货物，货款金额351万元，工厂成本220万元，货已发出，成本已结转，货款汇入“其他应付款”账户； （2）该生产企业某产品按规定售价上浮10%，价款合计为35.1万元列入“其他业务收入”账户，成本已经结转，未缴纳相关税费； （3）该生产企业因管理不善发生盗窃案，损失库存的一批外购原材料的成本为8000元，保险公司赔偿损失5000元，差价列入“管理费用”账户，该企业已进行年终结账。 提示：不考虑城建税和教育费附加。要求：根据以上资料，分析该企业存在问题并补缴增值税、所得税，作出相应会计处理。
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