企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合…

在下列（）情况之一，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷。

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内部控制重大缺陷应当由（）予以最终认定。

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对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（）。

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（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

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（）是指企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

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企业在按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制时，可能由于各种原因未能覆盖所有子公司。注册会计师应当评估其对内部控制审计的影响，在实施风险评估、控制测试及缺陷评价中充分考虑（）情况的影响，并据此得出审计结论和出具审计报告。

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重大缺陷应当由（）予以最终认定。

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注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为（）的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。

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内部控制缺陷认定报告中只需要有总的缺陷数目，不需要给出重大缺陷数目。

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