题干本题共包含 2 个小题

下面是ABC公司2003年12月31日的资产负债表和截止2003年12月31日的损益表及现金流量表。
 


ABC公司总经理不能理解为什么公司在偿付当期债务方面存在困难,他注意到企业经营是不错的,因为销售收入不止翻了一番,而且公司2000年获得的利润为690000元。
要求:

简答题1

计算下列指标。 流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、存货周转率、应收账款周转率、利息保障倍数、权益报酬率

正确答案

流动比率=(50000+920000+1300000+40000)÷(490000+150000+60000)=3.3
速动比率=(50000+920000+40000)÷(490000+150000+60000)=1.443
现金比率=50000÷(490000+150000+60000)=0.0714
存货周转率=3100000÷【(1300000+850000)÷2】=2.8837
应收账款周转率=5000000÷【(920000+700000)÷2】=6.1728
资产负债率=(490000+150000+60000+1650000)÷4110000×100%=57.18%
利息保障倍数=(990000+110000)÷110000=10
权益报酬率=690000÷(1060000+700000)=39.2045%

答案解析

简答题2

对ABC公司财务状况发表你的意见。

正确答案

ABC公司流动比率和速动比率均高于标准值,但现金比率很低,结合公司现金流量的分析可知公司短期偿债能力并非很强,且存在较大困难。
ABC公司获利能力比较强,但营运能力较差。
ABC公司利息保障倍数达到10,如果ABC公司能够提高盈利质量,从长远来看,公司长期偿债能力尚好。
ABC公司资产负债率57.18%,需要结合同业比较分析判断公司债务状况

答案解析

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