A200000元
B450000元
C550000元
D800000元
上月预收货款300 000元存入银行;本月销售产品一批增值税专用发票上列示价款500000元、增值税85000元,余款尚未结清。
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企业本月销售产品10000元,收到货款6000元,收到上月产品成本销售货款8000元,收到预收货款7000元,则在收付实现制原则下,应确认为本月收入的是()元。
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根据业务编制会计分录:本月领用材料200000元,其中生产产品领用150000元,车间一般耗用30000元,管理部门领用20000元。
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一美国出口商向德国出售产品,以德国马克元计价,收到货款时,他需要将100万元德国马克兑换成美元,银行的标价是USD/DEM:1.9300-1.9310,他将得到()万美元
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某化工厂(一般纳税人)向一个体工商户销售化工厂产品取得价款60万元,用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费,又用20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为()万元。
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7月8日,甲企业按合同约定时间,发给红星厂产品20吨,成本800000元,不含税售价1000000万元。该批产品已于5月9日预收货款351000元。该笔业务7月份应纳销项税额为()元。
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一美国出口商向德国出售产品,以德国马克元计价,收到货款时,他需要将100万德国马克兑换成美元,银行的标价是USD/DEM:1.9300-1.9310,他将得到()万美元。
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出售专利一套,售价150000纯收妥并存入银行e诙项专利成本200000元、累计摊销80000元,未计提减值。相关税费略。
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某国有工业企业为增值税一般纳税企业,生产销售的甲、乙两种产品均为应纳增值税产品,其中乙产品还应交纳消费税。该企业产成品按实际成本计价核算,产品售价为不含增值税价格,甲产品单位售价800元,单位成本450元;乙产品单位售价500元,单位成本330元。该企业适用的有关税率分别为:增值税税率17%,消费税税率8%,营业税税率5%,所得税税率33%。所得税会计处理采用应付税款法。为简化计算,产品销售成本于月末一次计算结转,销售退回产品,直接从本月的销售数量中扣除。 (1)该企业某年12月份发生下列经济业务: ①3日,采用托收承付结算方式销售甲产品1000件,用银行存款代垫运杂费2000元,产品已经发出,开出增值税专用发票,并向银行办妥托收手续。 ②5日,采用商业汇票结算方式销售乙产品2000件,产品已经发出,开出增值税专用发票,收到购货单位签发并承兑的商业承兑汇票。企业在销售乙产品时,还领用不单独计价的包装物一批,其实际成本为1250元。 ③10日,采用分期收款方式销售甲产品750件,产品已经发出,购销合同规定,购货单位应于提货当月月末支付30%的货款及增值税额。 ④15日,上月销售的甲产品50件因质量问题发生退货,购货单位交来税务机关开具的进货退出证明单,该批产品的原价款为40000元,增值税额为6800元,企业用银行存款支付退回产品的货款及增值税额。退回产品已验收入库。 ⑤20日,向某单位转让一项专利技术的所有权,转让收入20万元存入银行,该项专利技术的账面价值15万元。 ⑥22日,用银行存款支付广告费5万元。 ⑦31日,如数收到本月10日分期收款销售甲产品的第一期货款180000元及增值税30600元。 ⑧31日,计算并结转本月产品销售成本。 ⑨31日,计算并结转本月销售产品应交的消费税,同时结转本月销售产品应交的城市维护建设税26000元,应交的教育费附加14000元。 ⑩31日,计算并结转本月转让专利技术应交的营业税,同时结转其应交的城市维护建设税800元,应交的教育费附加200元。 (2)其他有关资料如下: ①本月共发生管理费用45000元,财务费用55000元。 ②本月共取得投资收益9万元,其中:国库券利息收入5万元,公司债券利息收入4万元。 ③本月实际计入成本费用的工资为125000元,税务机关核定的月计税工资为110000元。 ④本月取得营业外收入101000元;发生营业外支出71000元,其中:非常损失30000元,非公益性捐赠支出25000元,固定资产清理损失5000元,出售无形资产损失11000。 ⑤本月按会计选用的折旧年限计算的固定资产月折旧费为50000元,按税法规定的折旧年限计算的固定资产月折旧费为70000元。 要求: (1)根据资料(1)列示的经济业务编制会计分录(“应交税金”科目下应列出明细科目及专栏名称)。 (2)计算该企业本年12月份利润表中下列项目的“本月数”: ①主营业务利润②其他业务利润③营业利润④利润总额⑤所得税⑥净利润 (3)计算该企业本年12月份应交所得税金额,并编制所得税处理的会计分录。 (答案中金额单位用元表示)
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