多选题
A工资薪酬
B非公益性捐赠
C关联方的赞助支出
D国债利息收入
E研发无形资产费用
正确答案
答案解析
考查税法与会计规定的差异。选项中BC会计核算时计入营业外支出减少利润，税法规定不允许扣除；选项D会计核算时计入收入增加利润，税法规定免税；选项E会计上根据开发阶段资本化支出确认无形资产成本，费用化的支出计入管理费用，而税法规定所有的研发支出加计150%扣除，所以BCDE正确，选项A税法与会计没有差异。
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应纳税所得额的计算中准予扣除的项目有（）
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应纳税所得额的计算中不得扣除的项目有（）
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企业进行股份制改造发生的资产评估增值，不分资产项目，均额在以后年度纳税申报的成本、费用项目中予以调整，相应调增每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不得超过（）年。
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某企业于2007年6月份发现，2006年应计入工程成本的利息费用450000元误计入财务费用，该企业适用的所得税税率为33％，企业按净利润的15％提取盈余公积（假定在计算所得税时，不考虑应纳税暂时性差异）。要求：（1）对该项前期差错进行分析。（2）编制前期差错更正的会计分录。（3）调整会计报表有关项目。
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企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。
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若用计算机编制工作底稿，调整影响了应纳税所得额，则所得税费用科目和应交税金科目一定会根据被审计单位的边际税率自动调整。
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下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的是（）
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下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的是（）
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。
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