现金流不确定或利率随时调整的无到期日产品及其他特殊产品，适合使用（）。

不确定到期日现金流应按照（）计算。

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确定到期日现金流应按（）计算。

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采用实际利率法对分期付息的持有至到期投资进行利息调整的摊销时，若其账面价值逐期递增或递减，则每期实际利息收入也是逐期递增或递减的。（）

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未发生减值的持有至到期投资如为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的利息，借记“持有至到期投资——应计利息”科目，按持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记科目。

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甲公司2016年1月1日以520万元购入乙公司发行的3年期公司债券作为持有至到期投资核算，面值为500万元，每半年付息一次，到期还本，票面年利率6％，实际年利率4％，采用实际利率法对利息调整进行摊销，假定不考虑交易费用，则甲公司2016年6月30日“持有至到期投资一利息调整”科目的余额为（）万元。

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甲公司2017年1月1日以520万元购入乙公司发行的3年期公司债券作为持有至到期投资核算，面值为500万元，每半年付息一次，到期还本，票面年利率6%，实际年利率4%，采用实际利率法对利息调整进行摊销。假定不考虑交易费用及其他因素，则甲公司2017年6月30日“持有至到期投资—利息调整”科目的余额为（）万元。

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计算持有至到期投资未来现金流量现值所采用的折现率应是计算现值时的市场利率。

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ABC公司管理层综合考虑多种因素确定该公司的最低现金余额为5000元，有价证券年利率为9%，每次证券转换的交易成本为400元。公司每日现金余额波动的可能情况见下表： 假设一年按360天计算。 要求： 利用随机模型回答下面的问题： （1）计算现金回归线和现金存量的上限（结果保留整数）。 （2）若此时现金余额为8万元，应如何调整现金？ （3）若此时现金余额为19万元，应如何调整现金？

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计算持有至到期投资利息收入所采用的实际利率，应按资产负债表日的市场汇率确定。

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