题干本题共包含 6 个小题

中国公民李某为某文艺团体演员,2017年12月收入情况如下:
(1)取得工薪收入6000元,年终奖金4000元。
(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元。
(3)以拍卖方式支付100000元购入A公司“打包债权”150000元.其中甲欠A公司120000元,乙欠A公司30000元。2017年12月李某从甲债务人处追回款项100000元。
(4)录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元,与报酬相关的个人所得税由支付单位代付。
(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元。
(6)在某国出版自传作品一部,取得稿酬160000元,已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税折合人民币16000元。

简答题1

计算李某12月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税。

正确答案

工薪收入应缴纳个人所得税=(6000-3500)×10%-105=145(元)。4000-12=333.33(元),适用税率为3%。
年终奖金应缴纳个人所得税=4000×3%=120(元)。
因此,李某12月份工资和奖金收入应缴纳个人所得税=145+120=265(元)。

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简答题2

计算李某取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税。

正确答案

剧本使用费按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
李某取得的剧本使用费应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

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简答题3

计算李某处置债权取得所得应缴纳的个人所得税。

正确答案

处置债权成本费用=100000×120000÷150000=80000(元),处置债权所得=100000-80000=20000(元),应纳个人所得税税额=20000×20%=4000(元)。

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简答题4

计算李某录制个人专辑公司应代付的个人所得税。

正确答案

李某录制个人专辑应纳税所得额=[(45000-2000)×(1-20%)]÷[1-30%×(1-20%)]=45263.16(元)。
公司应代付个人所得税=45263.16×=45263.16×30%-2000=11578.95(元)。

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简答题5

计算李某担保所得应缴纳的个人所得税。

正确答案

为他人提供贷款担保获得报酬属于其他所得。
担保所得应缴纳个人所得税=5000×20%=1000(元)。

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简答题6

计算李桌在某国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。

正确答案

稿酬所得扣除限额=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元)。
李某在境外缴纳了16000元个人所得税,低于扣除限额。
李某在境外出版自传作品收入在我国应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元)。

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