题干本题共包含 6 个小题

某高新技术企业2016年2月开业,注册资本500万元,当年发生经营活动如下:
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、税务登记证各一份; 
(2)建账时共设7个营业账簿,其中记载资金的账簿一本,记载实收资本500万元; 
(3)签订以货易货合同1份,用自己价值100万元的货物换进乙企业150万元的货物,并支付差价款50万元; 
(4)与银行签订借款合同1份,记载借款金额50万元,当年支付利息1万元; 
(5)与广告公司签订广告牌制作合同1份,分别记载加工费3万元,广告公司提供的原材料7万元; 
(6)签订房屋租赁合同1份,记载每月租金为5万元,但未约定租赁期限。

简答题1

计算领受权利、许可证照应缴纳的印花税。

正确答案

领受权利、许可证照应缴纳的印花税=5×3=15(元)

答案解析

简答题2

计算设置营业账簿应缴纳的印花税。

正确答案

设置营业账簿应缴纳的印花税=6×5+5000000×0.5%=30+2500=2530(元)

答案解析

简答题3

计算签订以货易货合同应缴纳的印花税。

正确答案

签订以货易货合同应缴纳的印花税=(100+150)×10000×0.3‰=750(元)

答案解析

商品购销活动中,采用以货易货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同,应按合同所载购、销合计金额计税贴花。
简答题4

计算签订借款合同应缴纳的印花税。

正确答案

签订借款合同应缴纳的印花税=500000×0.05‰=25(元)

答案解析

简答题5

计算签订广告牌制作合同应缴纳的印花税。

正确答案

签订广告牌制作合同应缴纳的印花税=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36(元)

答案解析

对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花。
简答题6

计算签订房屋租赁合同应缴纳的印花税。

正确答案

签订房屋租赁合同应缴纳的印花税为5元。

答案解析

有些合同在签订时无法确定计税金额,如财产租赁合同,只是规定了月(天)租金标准而无租赁期限的。对这类合同,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。