简答题

兴旺公司符合小企业标准,属于增值税一般纳税人企业,购销货物适用的增值税税率为17%,有以下业务: (1)2×13年12月1日与A企业签订合同采用预收款方式销售设备一台。合同约定设备售价8万元,甲公司2×13年12月5日收到购货方A企业付款9.36万元,并向购货方A企业开出增值税专用发票,当月未向购货方发货。  (2)兴旺公司与B企业签订以旧换新业务合同,2×13年12月13日按照合同向B企业销售某产品10台,单价为1万元,增值税0.17万元,单位成本为0.5万元,兴旺公司已经开具增值税专用发票,同时收回10台同类旧商品入库,每件回收价为0.1万元。  (3)兴旺公司2×13年12月5日销售给C企业一台机床,销售价款5万元,该机床成本为3万元。兴旺公司当日开出增值税专用发票,并将提货单交给C企业,C企业已开出一张为期6个月的商业承兑汇票。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定,经兴旺公司同意,机床暂不提货。  要求:  (1)根据上述业务作出兴旺公司2×13年12月的会计分录与税务处理; (2)分析计算兴旺公司2×13年12月应确认的收入;  (3)分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上存货的影响金额; (4)分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上负债的影响金额。

正确答案


(2)兴旺公司2×13年12月应确认的收入: 
2×13年12月业务(1)不确认收入; 
2×13年12月业务(2)确认收入100000元;
2×13年12月业务(3)确认收入50000元; 
兴旺公司2×13年12月应确认的收入=100000+50000=150000(元)。
(3)上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上存货的影响金额:
业务(1)不影响; 
业务(2)使资产负债表上的存货减少=50000-10000=40000(元);
业务(3)使资产负债表上的存货减少30000元; 
上述业务使兴旺公司2×13年12月资产负债表上存货减少70000元。 
(4)分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上负债的影响金额:
业务(1)使资产负债表上的负债增加93600元;
业务(2)使资产负债表上的负债增加17000元;
业务(3)使资产负债表上的负债增加8500元; 
上述业务使兴旺公司2×13年12月资产负债表上负债增加=93600+17000+8500=119100(元)。

答案解析

相似试题
  • 甲企业为增值税一般纳人,委托外单位加工一批材料(属于应税消费品,且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中,会增加收回委托加工材料实际成本的有()。

    多选题查看答案

  • 方正公司符合小企业标准,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2×13年5月1日,向甲公司销售A商品2000件,每件标价1000元,实际售价900元(不含增值税),已开出增值税专用发票,商品已交付给甲公司。为了及早收回货款,方正公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。  要求:  (1)编制方正公司销售商品时的会计分录(假定计算现金折扣时不考虑增值税;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)。  (2)根据以下假定,分别编制方正公司收到款项时的会计分录。  ① 甲公司在5月9日按合同规定付款,方正公司收到款项并存入银行。 ② 甲公司在5月18日按合同规定付款,方正公司收到款项并存入银行。  ③ 甲公司在5月27日按合同规定付款,方正公司收到款项并存入银行。

    简答题查看答案

  • M公司为一家小企业,属于增值税一般纳税人,选择确定的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日即期汇率折算。2×13年3月5日从美国N公司购入材料20吨,每吨价格为1000美元,当日的即期汇率为1美元=6.6元人民币。材料已验收入库,货款暂欠。另以人民币支付进口关税20000元,支付进口增值税25840元。3月31日,M公司尚未向N公司支付所欠材料款,当日即期汇率为1美元=6.55元人民币。 要求:根据上述业务编制会计分录。

    简答题查看答案

  • 对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

    判断题查看答案

  • 某小企业(增值税一般纳税人)因地震毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为4000元,市场售价5000元,收回残料价值80元,保险公司赔偿4320元。该企业购入材料的增值税税率为17%,由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为()元。 

    单选题查看答案

  • 甲公司为生产企业,增值税一般纳税人,共有职工100人。2×13年1月10日公司以其生产的每件成本为800元的产品作为福利发放给每位职工。假设该产品的不含税售价为1000元,适用增值税税率17%,不考虑其他相关税费。则甲公司对该项业务的下列处理中,正确的有()。 

    多选题查看答案

  • A企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料(属于应税消费品,且不属于金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。A企业发生的下列各项支出中,应计入收回委托加工材料实际成本的有()。 

    多选题查看答案

  • 甲小企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料(属于应税消费品,且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中,会增加收回委托加工材料实际成本的有()。 

    多选题查看答案

  • 下列各项中,增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有()。

    多选题查看答案