某居民企业2010年境内经营取得应纳税所得2000万元,其在A 国的分支机构当年取得应纳税所得600万元,其中,生产经营所得500万元,A国税率为30%;特许权使用费所得100万元,A国税率为15%。其在B国分支机构当年取得应纳税所得400万元,其中生产经营所得为250万元,B国税率为20%;租金所得150万元,B国税率为10%。试计算该企业当年境内外所得应汇总缴纳的企业所得税。
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某中国境内居民企业,2010年境内生产经营所得2000万元,当年境外子公司取得应纳税所得额1000万元(折合人民币,下同),子公司将税后利润全部分配给投资者,已知当地的企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%,该居民企业对境外子公司的控股比例为50%,试计算该居民企业当年应向我国汇总缴纳的企业所得税。
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某境内居民企业甲拥有境内居民企业乙(非上市公司)30%的股权。2013年年底,甲企业撤回投资,取得货币资金200万元。已知甲企业初始投资的计税基础为80万元,撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积共100万元。另外,乙企业2012年由于经营不善导致亏损40万元,已经通过税务机关审核。甲企业2013年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元,则甲企业2013年应缴纳企业所得税()万元。
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境内某居民企业2013年实现会计利润2400万元,当年转让一项专利技术的所有权,取得转让收入800万元,与该项技术转让相关的成本和税费为200万元。假设无其他纳税调整事项,则该居民企业2013年应缴纳企业所得税()万元。
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某居民企业为创业投资企业,2011年3月1日,该企业采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资180万元。2013年度该企业实现利润总额2400万元;支付给残疾职工工资120万元。假定不考虑其他纳税调整事项,2013年该企业应缴纳企业所得税()万元。
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某居民企业2013年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元,另一次性支付利息费用90万元,已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,银行同期同类贷款年利率为5.8%,该企业的实际税负高于境内关联企业,双方均为非金融企业;假设借款利息支出全部费用化,计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额()万元。
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境内某橙汁生产企业2013年实现的会计利润为1000万元,当年取得橙汁销售收入2500万元,出租闲置厂房收入100万元,国债利息收入120万元,转让固定资产所有权取得收入80万元;当年实际发生广告费400万元,业务宣传费160万元,上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项,该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
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某居民企业于2008年成立,2008~2013年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-100万元、-30万元、20万元、35万元、30万元、40万元,则该居民企业2008~2013年共计应缴纳企业所得税()万元。
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境内居民企业A公司2011年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司,取得M公司30%的股权。2014年11月经M公司股东会批准,A公司将其持有的全部股份撤资,撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元,A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税()万元。
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