单选题
A14．73
B12．47
C10．20
D17．86
正确答案
答案解析
本题考核一般纳税人兼营免税项目的计算。不得抵扣的进项税额＝相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计＝6．8×50÷(100＋50)＝2．27(万元)，
应纳税额＝117÷(1＋17％)×17％－(6．8—2．27)＝12．47(万元)。
提示：可以换－种思路，这里的目的是计算出每一元的药品销售额中可分担多少的进项税额，以此来确定最终可以抵扣的进项税，那么就用当期全部的进项税除以全部的销售额，即6．8÷150＝0．0453(万元)，然后用此金额乘以应税药品的销售额就可以得出能够抵扣的部分，即100×0．0453＝4．53(万元)。
应纳税额＝117÷(1＋17％)×17％－(6．8—2．27)＝12．47(万元)。
提示：可以换－种思路，这里的目的是计算出每一元的药品销售额中可分担多少的进项税额，以此来确定最终可以抵扣的进项税，那么就用当期全部的进项税除以全部的销售额，即6．8÷150＝0．0453(万元)，然后用此金额乘以应税药品的销售额就可以得出能够抵扣的部分，即100×0．0453＝4．53(万元)。
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某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
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某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2017年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）41200元。已知该商业零售企业增值税征收率为3％。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。
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某制药厂为增值税一般纳税人，2015年10月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得不含税价款80000元。当月取得的可以抵扣的进项税共计10000元企业无法划分其用途，该制药厂本月应缴纳增值税（）元。
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某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。
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一制药厂(增值税一般纳税人)在2013年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是（）。
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某企业为增值税一般纳税人，2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。
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