单选题
A与审查人员一起对控制实务经行穿行性测试
B审查期间系统生成的异常报告，审查人员已签字确认
C审查期间系统生成的异常报告样本，审查人员已注明后续操作项目
D管理层确认审查期间控制有效
正确答案
答案解析
选项C代表了控制运行有效的最佳证据，因为审查人员已经根据对异常报告的审查记录下了要采取的行动。穿行性测试能够说明控制的设计工作原理，但却几乎无法找出过程中的异常或约束条件。如果审查人员未就发现的异常情况注明后续行动，则审查人员签字不一定代表控制有效。管理层对控制有效性的确认可能会因缺乏独立性而受到质疑—管理层会倾向于认为已经设置到位的控制是有效的。点评：“异常”情况，不是经常发生的，故穿行测试难以开展，C是最佳方法。
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