判断题
A对
B错
正确答案
答案解析
本题考核应纳税所得额的调整事项。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上已将其计入当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。
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某企业的应纳税所得额为1800万元。当期确认的国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业当期所得税费用为（）万元。
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某企业2014年度利润总额为505万元，其中本年度国债利息收入8万元，已计入营业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2014年度所得税费用为（）万元。
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某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为（ ）万元。
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某企业2011年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为（）万元。
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某企业2013年度利润总额为18000万元，其中本年度国债利息收入2000万元，已计入营业外支出的税收滞纳金60万元；企业所得税税率为25%，本期递延所得税资产增加5万元，假定不考虑其他因素，该企业2013年度所得税费用为（）万元。
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某企业2013年利润总额为18000万元，其中本年度国债利息收入2000万元，交易性金融资产由于公允价值上升形成的未实现的公允价值变动损益贷方30万元，已计入营业外支出的税收滞纳金90万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2013年所得税费用为（）万元。
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企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。（）
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企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。
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某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2013年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2013年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。（）
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