题干本题共包含 6 个小题

中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：
（1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。
（2）5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。
（3）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。
（4）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。
（5）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。
（6）10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。

单选题第1题

业务6所得应缴纳的个人所得税（）元。

A1600

B700

C1200

D1400

正确答案

答案解析

1.年终双薪，可以与全年一次奖金合并按全年一次奖金政策规定计算个人所得税。应缴纳个人所得税=［（12000-3500）×20%-555］×12+（56000+12000）×20%-555=26785（元）
2.应纳税所得额=［8000×（1－20%）］÷［1-20%×（1-20%）］=7619.05（元）应纳税额=7619.05×20%=1523.81（元）
3.对外捐赠的限额=20000×30%=6000，实际捐赠10000元大于捐赠限额，所以税前允许扣除的捐赠是6000。应缴纳的个人所得税=（20000-6000）×20%=2800（元）
4.按我国税法计算应缴纳的个人所得税=60000×（1-20%）×20%=9600（元），在境外已缴纳税款7000，在我国应补缴企业所得税=9600-7000=2600（元）
5.应缴纳的个人所得税=（780000-500000-120000）×20%=32000（元）
6.个人取得教育储蓄存款利息免征个人所得税，个人取得上市公司股息红利所得减按50%计算缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=2000×20%×50%+5000×20%=1200（元）

单选题第2题

张先生2014年工资薪金所得应缴纳的个人所得税（）元。

A20125

B26785

C26025

D26125

正确答案

答案解析

略

单选题第3题

张先生中奖所得应缴纳的个人所得税（）元。

A1600

B2000

C2800

D2500

正确答案

答案解析

略

单选题第4题

张先生受邀为某大学讲课，该大学应代缴个人所得税（）元。

A1363.81

B1219.05

C1280

D1523.81

正确答案

答案解析

略

单选题第5题

提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税（）元。

A2600

B9600

D3000

正确答案

答案解析

略

单选题第6题

转让受赠房产应缴纳的个人所得税（）元。

A56000

B132000

C156000

D32000

正确答案

答案解析

略

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某城市公民张先生为自由职业者，2014年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。
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税法（二）

业务6所得应缴纳的个人所得税（）元。

正确答案

答案解析

张先生2014年工资薪金所得应缴纳的个人所得税（）元。

正确答案

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正确答案

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提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税（）元。

正确答案

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转让受赠房产应缴纳的个人所得税（）元。

正确答案

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