题干本题共包含 4 个小题

某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;已知:2012年企业亏损300万元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。

不定向1

下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。

A企业营业税金及附加200万元可以税前扣除

B企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

C企业的赞助支出可以税前扣除

D企业被工商机关罚款可以税前扣除

正确答案

B,C,D

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不定向2

下列关于该企业计算应纳税所得额时,三费经费的调整中,说法正确的是()。

A工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

B职工福利费应调增应纳税额22万元

C职工福利费可以据实扣除

D职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

正确答案

A,C,D

答案解析

不定向3

下列表述中正确的是()。

A该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额

B该企业取得违约金收入计入应纳税所得额

C该企业取得的权益性投资收益为免税收入

D该企业取得的权益性投资收益为征税收入

正确答案

B,C

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不定向4

该企业2013年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A451.625

B479.125

C534.125

D596.625

正确答案

B

答案解析

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