题干本题共包含 4 个小题

A寿险公司于20X2年12月以500万元购入一项固定资产,按照该项固定资产的预计使用情况,A寿险公司在会计核算时估计其使用寿命为5年,计税时,按照适用税法规定,其最低折旧年限为10年,该公司计税时按10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税收均按年限平均法计列折旧,净残值均为零。20X5年,A寿险公司对该固定资产计提减值准备40万元,该固定资产在使用期间内其他年份未计提减值准备。假定A寿险公司适用的所得税率为30%,且各年能够产生足够的应纳税所得额。

单选题1

20X3年12月31日,A寿险公司该项固定资产的计税基础为()万元。

A500

B400

C450

D0

正确答案

C

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单选题2

20X4年12月31日,A寿险公司该项固定资产的账面价值为()万元。

A400

B300

C450

D500

正确答案

B

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单选题3

20X4年12月31日,A寿险公司对该项固定资产应确认递延所得税()万元。

A资产15

B资产30

C负债15

D负债30

正确答案

B

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单选题4

20X5年12月31日,A寿险公司该项固定资产的计税基础为()万元。

A200

B300

C150

D350

正确答案

D

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  • 某寿险公司2009年的税前利润为2000万元,其中包括持有的国务院财政部门发行的国债利息收入50万元,A企业和B企业派发的红利各30万元。A企业和B企业均为我国的居民企业。该寿险公司于2008年12月分别购入A企业和B企业股票,但于2009年7月卖出A企业股票。若不考虑其他因素,则2009年该寿险公司应纳税所得额为()万元。

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  • 甲寿险公司2010年结束后,通过年末会计检查,发现尚有如下会计事项未进行核算并记录。该公司在2010年12月31日支付了次级债利息500万元,对该事项进行会计处理后()。

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