单选题

出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税,应借记()科目,贷记“应交税金—应交增值税(销项税额)”科目。

A应付账款

B其他应付款

C其他业务收入

D其他应收款

正确答案

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答案解析

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  • 小企业出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税,应借()科目,贷记“应交税费――应交消费税”科目。 

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  • 出租包装物逾期未收回而没收的押金,缴纳有关税费后的净收入应记入“营业外收入”科目。

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  • 没收逾期未退包装物押金收益,应计入()科目。

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  • 没收逾期未退的包装物押金,应记入()账户。

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  • 小企业利润表里的营业外收入项目,反映小企业实现的各项营业外收入金额。包括:非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等,也是企业所得税的计税收入。

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  • 企业所得税法中的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等,应统一作为小企业的营业外收入进行会计处理。

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  • 小企业支付的包装物押金和收取的包装物押金均应通过“其他应收款”科目核算。

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  • 出租包装物的摊销价值应计入()

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  • 出租包装物的租金收入应计入()科目。 

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