简答题

位于某镇的某生态农场(小规模纳税人)主要经营农产品采摘、销售、观光和原生态餐饮业务,农场占地5万平方米,其中采摘、观光的种植用地4万平方米,职工宿舍、办公楼和餐厅用地1万平方米;农场房产原值480万元。公司2014年发生以下业务: (1)全年农场原生态餐厅收取餐饮收入156万元,另外餐厅还对外销售餐厅自制的粗粮食品、自制点心等取得销售收入42万元; (2)全年取得自产农产品零售收入35万元,旅游观光收入25万元; (3)6月与保险公司签订农业保险合同一份,支付保险费5万元; (4)9月30日农场与某食品加工厂签订房屋租赁合同一份,将价值80万元的办公用房从10月1日起出租给加工厂使用,租期36个月,月租0.5万元,一次性收取一年租金6万元; 其他相关资料: ①适用城镇土地使用税税率每平方米4元; ②农场所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%; ③金额以元为单位计算。 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)该农场2014年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)该农场2014年应缴纳的房产税。 (3)该农场2014年应缴纳的营业税。 (4)该农场2014年应缴纳的印花税。 (5)该农场2014年应缴纳的增值税。 (6)该农场2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

正确答案

(1)应缴纳的城镇土地使用税=(5-4)×4×10000=40000(元)
(2)应缴纳的房产税=480×(1-20%)×1.2%×9÷12×10000+(480-80)×(1-20%)×1.2%×3÷12×10000+0.5×3×12%×10000=44160+1800=45960(元)
(3)应缴纳的营业税=(156+25+6)×5%×10000=93500(元)
(4)应缴纳的印花税=0.5×36×0.1%×10000=180(元)
(5)应缴纳的增值税=42÷(1+3%)×3%×10000=12233.01(元)
(6)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(93500+12233.01)×(5%+3%)=8458.64(元)

答案解析

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