题干本题共包含 4 个小题

某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2014年3月份发生下列业务:(1)月初进口一批优质红木,用于生产红木工艺筷子:(2)本月5日与某代理商签订书面合同,向其赊销红木工艺筷子4000套,双方约定,下个月的25日付款,届时再开具增值税专用发票:该4000套筷子已于本月25日发出,并确认代理商已于28日收到货物;(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品,在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商;(4)向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子,向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款合计为50万元,收购款已支付。要求:根据上述资料,回答下列问题。

不定向1

有关业务(1),下列说法正确的有()。

A该企业就业务(1)应当向海关缴纳进口关税

B该企业就业务(1)应当向海关缴纳增值税

C该企业就业务(1)应当向海关缴纳消费税

D该企业就业务(1)应当向海关缴纳城建税及教育费附加

正确答案

A,B

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不定向2

有关业务(3),下列说法正确的有()。

A由于是无偿赠送,该企业就业务(3)无需计算增值税销项税额

B该企业就业务(3)应当视同销售货物,计算增值税销项税额

C该企业就业务(3)应当视同销售货物,计算缴纳消费税;

D该企业就业务(3),无需缴纳消费税

正确答案

B,D

答案解析

不定向3

有关业务(4),下列说法正确的有()。

A由于该企业未取得增值税专用发票,不得抵扣任何进项税额

B由于该企业收购的是珍贵自然资源,不得抵扣任何进项税额

C由于该企业收购的是应征消费税的消费品,不得抵扣进项税额

D该企业就业务(4)凭农产品收购凭证,可以按法定扣除率计算抵扣进项税额

正确答案

D

答案解析

不定向4

该企业就业务(2)的增值税纳税义务发生时间为()。

A2014年3月5日

B2014年3月25日

C2014年3月28日

D2014年4月25日

正确答案

D

答案解析

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