A公司是一个商业企业。由于目前的信用条件过于严厉，不利于扩大销售，该公司正在研究修改现行的信用条件。现有甲、乙二个放宽信用条件的备选方案，有关数据如下：
已知A公司的变动成本率为80％，资金成本率为10％。坏账损失率是指预计年度坏账损失和赊销额的百分比。考虑到有一部分客户会拖延付款，因此预计在甲方案中，应收账款平均收账天数为90天；在乙方案中，估计有40％的客户会享受现金折扣，有40％的客户在信用期内付款，另外的20％客户延期60天付款。
题干本题共包含 2 个小题
简答题第1题
计算乙方案的下列指标： ①应收账款平均收账天数； ②应收账款机会成本； ③现金折扣。
正确答案
①应收账款平均收账天数＝30×40％＋90×40％＋（90＋60）×20％＝78（天）
②应收账款机会成本＝1620/360×78×80％×10％＝28.08（万元）
③现金折扣＝1620×40％×2％＝12.96（万元）
②应收账款机会成本＝1620/360×78×80％×10％＝28.08（万元）
③现金折扣＝1620×40％×2％＝12.96（万元）
答案解析
略
简答题第2题
通过计算选择一个最优的方案。（一年按360天计算）
正确答案
答案解析
略
相似试题
商业信用是企业之间由于（ ）而相互提供的信用。
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商业信用是企业之间由于（）而相互提供信用。
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甲公司拟采购一批零件，其价格总额为100000元，供应商提出如下的信用条件“2/10，n/30”，即甲公司若能在10天之内付款则享受2%的现金折扣，该公司的信用期限为30天；假设企业资金不足可向银行借入短期借款，银行短期借款利率为10%，每年按360天计算，公司不违背商业信用。计算分析甲公司放弃现金折扣的成本，并选择付款日期。
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我国A公司向国外B公司以CIF条件出口货物一批，国外来证中单据条款规定：商业发票一式两份；全套清洁已装船提单，证明“运费预付”，作成指示抬头空白背书；保险单一式两份，根据中国海洋运输货物保险条款投保一切险和战争险。“信用证内注明”按《UCP500》办理。A公司在信用证规定的装运期限内将货物装上船，并于到期日前向议付行交单议付，议付行随即向开证行寄单索偿，开证行收到单据后来电表示拒绝付款，其理由是单证不符。
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我国A公司向国外B公司以CIF条件出口货物一批，国外来证中单据条款规定：商业发票一式两份；全套清洁已装船提单，证明“运费预付”，作成指示抬头空白背书；保险单一式两份，根据中国海洋运输货物保险条款投保一切险和战争险。“信用证内注明”按《UCP500》办理。A公司在信用证规定的装运期限内将货物装上船，并于到期日前向议付行交单议付，议付行随即向开证行寄单索偿，开证行收到单据后来电表示拒绝付款，其理由是单证不符。
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