简答题

简述营业现金流量比率的涵义及功能。

正确答案

营业现金流量比率是指营业现金流入量与营业现金流出量的比值,公式为:
营业现金流量比率=
营业活动的现金流量是企业集团整体现金流量的构成主体,营业现金流入对相关流出的保障程度,是整个现金流量结构稳健的前提基础。
当该比率大于1时,表明企业有良好的现金支付保障能力;如果该比率小于1,则意味着企业收益质量低下,可能处于现金流入匮乏,甚至处于过度经营的危险状态。

答案解析

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