简答题

某运输公司2004年发生如下经济业务:营运收入3800万元,出租固定资产租金收入120万元,其他收入60万元。当年各项营运费用1200万元,缴纳营业税等税金和附加130万元,支付工资总额300万元,按工资总额和规定比例分别提取职工工会会费、职工福利费和职工教育经费。该公司全年平均职工人数200人,计税工资标准为每月人550元,支付财产保险费和运输保险费共计16万元,用于职工宿舍建造支出300万元。根据以上条件,计算该公司2004年度应纳企业所得税税额(税率为33%)。

正确答案

应纳税所得额=收入总额–准予扣除项目
=(营运收入+租金收入+其他收入)-(营运费用+营业税金及附加+保险费+各项经费)
=(3800+120+60)-[﹙1200+130+﹙0.055×12×200﹚+﹙0.055×12×200﹚×﹙2%+14%+1.5%﹚+16]
=3980-1501.1=2478.9(万元)
该公司应纳所得税税额=应纳税所得额×33%=2478.9×33%=818.04(万元)
该公司2004年度应纳企业所得税税额为818.04万元。

答案解析

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