题干本题共包含 4 个小题

计算分析题:
某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2013年9月有关资料如下:
(1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张,注明价款565000元。
(2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训,自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员,取得增值税专用发票注明税额800元,向学校开具的收款收据注明金额50000元。
(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13000元。
(5)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生不含税运费20000元,取得货运增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票注明税额17000元。
(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15700元,不考虑运费成本。
(7)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证。
根据上述资料回答下列问题。

单选题1

该服装厂当月销项税额为()元。

A463258.91

B478991.45

C153188.88

D238188.89

正确答案

D

答案解析

【该题针对“不得抵扣的进项税”知识点进行考核】
单选题2

该服装厂当月进项转出税额为()元。

A2669

B1933.15

C2699

D3229

正确答案

A

答案解析

【该题针对“不得抵扣的进项税”知识点进行考核】
单选题3

该服装厂当月可以抵扣的进项税为()元。

A67998.85

B85841

C67398.85

D68841

正确答案

B

答案解析

【该题针对“不得抵扣的进项税”知识点进行考核】
单选题4

该服装厂当月应纳增值税为()元。

A136586.73

B136251.45

C144586.73

D152347.89

正确答案

D

答案解析

购进书籍、记录本和练习本用于非增值税应税项目,不需要交纳增值税,进项税也不得抵扣。
销项税=1190000×17%+200000×17%+13000÷(1+17%)×17%=238188.89(元)
自2013年8月1日起,在全国范围内实行交通运输业和部分现代服务业营改增。外购小汽车自用可以抵扣进项税。
进项税转出=15700×17%=2669(元)
本期准予抵扣进项税=565000×3%+51000+20000×11%+17000+1360-2669=85841(元)
应纳增值税=238188.89-85841=152347.89(元)
【该题针对“不得抵扣的进项税”知识点进行考核】
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  • 某商业服装企业为增值税一般纳税人,2006年12月购进服装取得增值税专用发票,注明服装金额1200200元;经主管税务机关核准购进税控收款机10台,取得专用发票,注明货物金额125850元;本月取得服装零售收入1580800元。该企业12月份应缴纳的增值税为()。

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  • 某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2016年9月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为()万元。

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  • 某企业为增值税一般纳税人,2016年7月对外转让一栋闲置厂房,取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建,入账成本为1200万元,该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为()万元。

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  • 计算题:北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务: 1.9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。 2.同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.68万元,取得增值税税专用发票,当月通过认证。 3.10日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计23.4万元。 4.11日,取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日,该电影在某影院开始上映,传媒公司向影院支付含税上映费用15万元,取得增值税专用发票。6.25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元,取得增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。 (上述企业为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)根据上述资料,回答下列问题。该公司购入计算机和小汽车可以抵扣的进项税合计为()。

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