题干本题共包含 6 个小题

东大建筑公司为增值税一般纳税人,同时具备有关部门批准的建筑施工资质,主要从事建筑施工和装饰工程,下设一个钢构件生产车间和一个工程队,2013年9月发生下列业务:(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程,双方签订的建设施工合同中约定:A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元;东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件,不含税价款为300万元,A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司,分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材,经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工,A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。(2)承接C娱乐城的扩建工程,取得工程价款600万元,其中包括:工程所需的原材料(该批原材料为东大建筑公司外购)价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。(3)承接D餐厅的装潢装饰工程,合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元,该餐厅提供的材料价值120万元。(4)东大建筑公司当月还承建另一项建设工程,取得工程价款36万元,价款明显低于同类工程的价款,且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。(5)与E食品厂签订车间建设合同,约定下月1日开工,本月预收50万元的工程款。(6)转让自建的一栋两层办公楼,取得转让价款70万元,己知建设成本为40万元。己知:提供建筑劳务,成本利润率为8%。根据上述资料,回答下列问题(保留小数点后两位数字):

单选题1

业务(4)应缴纳的建筑业营业税为()万元。

A1.13

B1.17

C1.21

D1.35.

正确答案

B

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单选题2

东大建筑公司承建的A医药公司的建设工程应缴纳的建筑业营业税为()万元。

A30

B30.3

C36

D39.3

正确答案

B

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单选题3

东大建筑公司承建的C娱乐城的扩建工程应缴纳的建筑业营业税为()万元。

A13.2

B15.3

C16.8

D18

正确答案

D

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单选题4

东大建筑公司承接的D餐厅的装饰工程应缴纳的建筑业营业税为()万元。

A7

B4.2

C1

D0.6

正确答案

D

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单选题5

东大建筑公司转让自建办公楼应缴纳的营业税为()万元。

A1.34

B3.5

C3.93

D4.84

正确答案

D

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单选题6

根据现行营业税暂行条例,下列表述中正确的有()。

A纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的,属于营业税混合销售行为,故全额缴纳营业税,不缴纳增值税

B东大建筑公司应缴纳增值税51万元

CB建筑公司分包工程应缴纳营业税,计税依据为分包额

D工程所需的原材料价款、其他物资和动力价款、建设方提供的设备价款均应计入营业额

正确答案

C

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