简答题

进行项目财务评价时需要的基本报表都有哪些?如何根据这些报表分析项目的获利能和偿债能力?

正确答案

基本报表有资产负债表、损益表、现金流量表。
根据主要的基本报表,就可以对项目的财务盈利能力及清偿能力进行分析和评价。
1.财务盈利能力分析
(1)由项目全部投资现金流量表的相关数据可以计算的指标
①全部投资回收期。
②财务净现值。
③财务内部收益率。
(2)由项目自有资金现金流量表的相关数据可以计算如下指标。
①财务净现值
③财务内部收益率
(3)由项目损益表的相关数据及项目投资的估算数据,可以计算如下指标。
①投资利润率。
②投资利税率。
投资利税率=年平均利税总额/项目总投资
③资本金利润率。
资本金利润率=平均利润总额/资本金
2.清偿能力分析
(1)由资金来源与运用表可以看出各年的累计盈余资金情况
(2)由资产负债表可以计算出资产负债率、流动比率及速动比率

答案解析

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