某一纳税年度，A国M起重机制造公司，在B国设立子公司，A国所得税税率为34％，B 国则为17％，M公司的起重机制造成本每台10万美元，在A国市场还未销售过，在既无市场标准，又不能采用比照市场标准的情况下以成本价格（每台10万美元）销售给B国子公司，B国子公司最后19万美元的价格在当地出售，A国税务当局认为，根据A国M公司的这批起重机生产，一般的生产费用率为64％。试计算其税收款额。

某一纳税年度，A国M汽车制造公司，在B国设立子公司，A国所得税税率为30％，B国则为20％，M公司的高级轿车生产制造成本每辆1O万美元，在A国市场还未销售过，现以每辆12万美元作价销售给B国子公司，B国子公司最后以每辆19万美元的价格在当地出售，根据B国税务当局调查表明，当地无关联企业同类高级轿车的销售毛利率为20％。试计算其税收款额。

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某一纳税年度，甲国居民A来自甲国所得为80000美元，来自乙国所得为20000美元，甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000～20000美元的税率为10％；所得20000～50000美元的税率为20％；所得50000～80000美元的税率为30％；所得80000美元以上的税率为40％。乙国实行20％的比例税率。 试用累进免税法计算居民A在该纳税年度的纳税总额。

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某一纳税年度，甲国某制鞋公司生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双31.5美元，现以成本价格 销售给乙国母公司，共销售36000双，乙国母公司最后以每双60美元的价格在市场售出这批运动鞋。甲国政府认为，这种交易作价分配不合理。根据甲国税务当局掌握的市场资料，该制鞋公司生产运动鞋的费用率一般为70％。甲国公司所得税率为33％，乙国为37.5％。

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某一纳税年度，甲国某制鞋公司生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双31.5美元，现以成本价格 销售给乙国母公司，共销售36000双，乙国母公司最后以每双60美元的价格在市场售出这批运动鞋。甲国政府认为，这种交易作价分配不合理。根据甲国税务当局掌握的市场资料，该制鞋公司生产运动鞋的费用率一般为70％。甲国公司所得税率为33％，乙国为37.5％。

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某一跨国母公司M（公司）在乙国投资了两家子公司并直接控制子公司，控制比例为：A公司（50％）、B公司（100％）。假定M公司所在国所得税税率为5％。A公司、B公司所在国所得税税率为20％。2004年发生相关收入与费用如下：  （1）M公司发生费用5000万元，收入5000万元，没有所得；  （2）A公司收入10000万元，费用6000万元；  （3）B公司收入12000万元，费用7000万元。   M公司按股权进行相关的收入与费用分配给A公司、B公司  （1）A公司   10000-6000=4000（万元）．   4000×20％=800（万元）税收调整前  6000+6000×50％÷150％=8000（万元）  （10000-8000）×20％=400（万元）税收调整后少缴400（万元）  （2）B公司  12000-7000=5000（万元）   5000×20％=1000（万元）税收调整前        7000+6000×100％÷150％=11000（万元）  （12000—11000）×20％=200（万元）税收调整后少缴800（万元）  （3）M公司  本公司收入扣除费用后没有利润，但分配后增加了6000（万元）（A公司2000（万元）、B公司4000（万元））  6000×5％=300（万元）  （4）母公司   避税6000×20％-300=900（万元）实际缴税300万元

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某一跨国母公司M（公司）在乙国投资了两家子公司并直接控制子公司，控制比例为：A公司（50％）、B公司（100％）。假定M公司所在国所得税税率为5％。A公司、B公司所在国所得税税率为20％。2004年发生相关收入与费用如下：  （1）M公司发生费用5000万元，收入5000万元，没有所得；  （2）A公司收入10000万元，费用6000万元；  （3）B公司收入12000万元，费用7000万元。   M公司按股权进行相关的收入与费用分配给A公司、B公司  （1）A公司   10000-6000=4000（万元）．   4000×20％=800（万元）税收调整前  6000+6000×50％÷150％=8000（万元）  （10000-8000）×20％=400（万元）税收调整后少缴400（万元）  （2）B公司  12000-7000=5000（万元）   5000×20％=1000（万元）税收调整前        7000+6000×100％÷150％=11000（万元）  （12000—11000）×20％=200（万元）税收调整后少缴800（万元）  （3）M公司  本公司收入扣除费用后没有利润，但分配后增加了6000（万元）（A公司2000（万元）、B公司4000（万元））  6000×5％=300（万元）  （4）母公司   避税6000×20％-300=900（万元）实际缴税300万元

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某一高税国的母公司A，在二个低税国开设子公司，母公司A计划用 子公司支付给母公司A的股息，在其他国家开设子公司。母公司A所在国税收很高，母公司A要设法避免缴纳过高的所得税，同时又要完成增开子公司的任务。

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某一高税国的母公司A，在二个低税国开设子公司，母公司A计划用 子公司支付给母公司A的股息，在其他国家开设子公司。母公司A所在国税收很高，母公司A要设法避免缴纳过高的所得税，同时又要完成增开子公司的任务。

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甲国A公司某年获利20万元，收到在乙国的子公司的股息3．5万元，甲国的税率为40%。子公司同年获利10万元。在乙国规定的30％的税率基础上，享受减半征收1.5万元所得税的优惠实际向乙国缴纳所得税1．5万元。试计算在税收饶让条件下，甲国应向A公司征收的所得税税额。

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