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略
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某企业2011年账面利润340万元，有关资料如下： （1）2004年有尚未弥补完的亏损5万元； （2）支付逾期贷款银行罚息8万元，税收罚款和滞纳金2万元，已列作营业外支出； （3）外购商誉支出50万元，按10年摊销，本期计提5万元； （4）取得国库券利息1万元，转让国库券收益2万元，持有3个月的上市公司股票分红3万元，已计入投资收益； （5）支付合同违约金1万元，已列入营业外支出； （6）资产盘盈收入0.8万元，已列作营业外收入； （7）向希望工程基金会捐赠20万元，已列入营业外支出； （8）财产保险费10万元，为职工支付的商业保险费12万元。 已知该企业当年度已预缴所得税100万元，试计算该企业当年汇算清缴应退（补）的所得税。
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某企业为居民企业，2011年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1100万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 试计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。
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某西部地区运输企业2007年开业，2009年经营情况如下：营业收入800万元，租赁收入100万元，营业外收入10万元，直接投资非上市居民公司取得股息20万元；营运成本450万元（含工资支出100万元，福利费15万元，教育经费5万元，融资租赁租入汽车的折旧费18万元）；缴纳营业税金及附加30万元；管理费用80万元（含业务招待费27万元，车辆保险费25万元）；销售费用200万元（含广告费100万元，业务宣传费30万元）；向某敬老院捐赠20万元；意外事故损失车辆价值50万元（获保险公司赔付25万元）。试计算该公司当年度应纳所得税。
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2011年4月，李某去某建筑施工公司应聘，声称自己为某名牌大学建工专业硕士毕业生，已取得建造工程师资格证书，且有实际工作经验。该公司审阅李某提交的各种证书和资料后，十分满意，于是双方签订了劳动合同，高薪聘请李某担任施工项目部副经理，合同期限为5年，试用期为6个月。李某2011年4月开始工作后，在试用期内经常发生错误，并给公司造成重大损失。公司于2011年11月发现，李某向公司提交的各种证件都是伪造的。于是公司立即提出与李某解除劳动合同。
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2011年4月，李某去某建筑施工公司应聘，声称自己为某名牌大学建工专业硕士毕业生，已取得建造工程师资格证书，且有实际工作经验。该公司审阅李某提交的各种证书和资料后，十分满意，于是双方签订了劳动合同，高薪聘请李某担任施工项目部副经理，合同期限为5年，试用期为6个月。李某2011年4月开始工作后，在试用期内经常发生错误，并给公司造成重大损失。公司于2011年11月发现，李某向公司提交的各种证件都是伪造的。于是公司立即提出与李某解除劳动合同。
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2011年4月，李某去某建筑施工公司应聘，声称自己为某名牌大学建工专业硕士毕业生，已取得建造工程师资格证书，且有实际工作经验。该公司审阅李某提交的各种证书和资料后，十分满意，于是双方签订了劳动合同，高薪聘请李某担任施工项目部副经理，合同期限为5年，试用期为6个月。李某2011年4月开始工作后，在试用期内经常发生错误，并给公司造成重大损失。公司于2011年11月发现，李某向公司提交的各种证件都是伪造的。于是公司立即提出与李某解除劳动合同。
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2011年4月，李某去某建筑施工公司应聘，声称自己为某名牌大学建工专业硕士毕业生，已取得建造工程师资格证书，且有实际工作经验。该公司审阅李某提交的各种证书和资料后，十分满意，于是双方签订了劳动合同，高薪聘请李某担任施工项目部副经理，合同期限为5年，试用期为6个月。李某2011年4月开始工作后，在试用期内经常发生错误，并给公司造成重大损失。公司于2011年11月发现，李某向公司提交的各种证件都是伪造的。于是公司立即提出与李某解除劳动合同。
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某企业各年度获利情况如下，试计算各年度应纳的企业所得税。
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某中国公民在2011年度，从A、B两国取得应税收入。其中，在A国一公司任职，取得工资薪金收入每月8000元，因提供一项专利技术使用权，取得特许权使用费收入30000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税7200元；因在B国出版著作一部，获得稿酬收入15000元，已在B国缴纳个人所得税1720元。试计算该纳税人应向我国补缴的个人所得税。
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