单选题
A由应付账款部门自己编制支付文件。
B订货单的原件和复印件寄给买主，复印件返回给采购部门以获得承认。
C将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
D未支付的买方文件和永续存货纪录被分别保存。
正确答案
答案解析
本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。采购和验收系统内部控制措施要求采购部门应与仓储、核算、验收和运输部门职能分离。因此，验收报告应直接交给应付账款部门，作为付款的依据，而不能提交给采购部门，由其负责与采购订单进行核对，否则，内部审计师应该怀疑采购职能控制的充分性。
相似试题
在下列哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？（）
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内部审计师在下列（）情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。
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内部审计师计划使用分析性复核来验证某个部门各项经营费用的准确性。分析性复核在下列（）情况中作为一种验证工具是不被优先采用的。
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一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？（）
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如果存在下列（）情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。
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内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：（）
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对abc公司来说，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：（）
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由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：（）
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