单选题

某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失,税务师经审核查实,损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元;损失的产品成本为120万元,其中产品成本中含所耗粮食成本87万元,电费2.4万元,工人工资及福利30万元,铁路运输运费0.6万元(取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票),其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范,符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额,税务师认可的应当是()万元。

A10.03

B16.46

C12.03

D14.04

正确答案

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答案解析

损失的材料成本为20万元,损失的产品成本为110万元,因非正常损失应当转出进项税额。进项税额转出=20÷(1-13%)×13%+87÷(1-13%)×13%+2.4×17%+0.6×11%=16.46(万元)
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