题干本题共包含 5 个小题

某机械制造企业(一般纳税人)7月份发生下列主要业务: (1)购进钢材一批已人库,购进额100000元,进项税额17000元,已取得增值税专用发票: (2)购进床单一批(用于职工福利),购进额800元,增值税额136元,已取得增值税专用发票; (3)购进自来水,增值税专用发票上注明的税额为156元; (4)购进配件价款金额20000元,进项税额为3400元,配件入库并已取得增值税专用发票。 (5)本月销售机器60台,售价80000元/台,另收取运费20001台;另用10台机器投资入股,对方取货。 (6)基本建设领用钢材5吨,买价共计20000元; (7)被盗钢材2吨,买价共计为8000元。

多选题1

该企业进项税额允许抵扣的是()。

A购进钢材的进项税额17000元

B购进床单的进项税额136元

C购进自来水的进项税额156元

D购进配件的进项税额3400元

正确答案

A,C,D

答案解析

选项B,购进床单用于职工福利,属于用于非应税项目的购进货物或应税劳务,改变了生产经营用途,进项税额不予抵扣。
单选题2

该企业基建领用钢材的税务处理是()。

A可以增加企业的进项税额

B可以增加企业的销项税额

C应该从进项税额中转出

D应该减少销项税额

正确答案

C

答案解析

该企业基建领用铜材属于用于非应税项目,相应部分的进项税额不予抵扣,应从原进项税额中转出。
单选题3

该企业7月份应纳的增值税销项税额为()元。

A800000

B952000

C963800

D972400

正确答案

D

答案解析

该企业当月销售机器的销项税额= (60+ l0)×80 000 ×17% +60 ×2 000 ×17% =972 400(元)。
单选题4

该企业7月份可抵扣的增值税进项税额为()元。

A12240

B12396

C15640

D15796

正确答案

D

答案解析

购进钢材可抵扣的进项税额=17 000 - 17 000×(20 000 +8 000)/100 000=12 240(元);购进床单用于职工福利的增值税额136元不予抵扣;购进自来水可抵扣的进项税额为156元:购进配件可抵扣的进项税额为3 400元;销售机器所收取的运费没有发票,其进项税额不予抵扣。该企业当月可抵扣的增值税进项税额=12 240 +156 +3 400=15 796(元)。
单选题5

该企业7月份应纳的增值税额是()元。

A787760

B935808

C936204

D956604

正确答案

D

答案解析

该企业7月份应纳的增值税额= 972 400 - 15 796=956 604(元)。
相似试题
  • 已知资料:某企业为增值税一般纳税人,7月份发生下列经济业务,要求根据有关资料编制会计分录。结转制造费用总额。

    简答题查看答案

  • 已知资料:某企业为增值税一般纳税人,7月份发生下列经济业务,要求根据有关资料编制会计分录。

    简答题查看答案

  • 已知资料:某企业为增值税一般纳税人,7月份发生下列经济业务,要求根据有关资料编制会计分录。

    简答题查看答案

  • 已知资料:某企业为增值税一般纳税人,7月份发生下列经济业务,要求根据有关资料编制会计分录。

    简答题查看答案

  • 已知资料:某企业为增值税一般纳税人,7月份发生下列经济业务,要求根据有关资料编制会计分录。

    简答题查看答案

  • 已知资料:某企业为增值税一般纳税人,7月份发生下列经济业务,要求根据有关资料编制会计分录。

    简答题查看答案

  • 已知资料:某企业为增值税一般纳税人,7月份发生下列经济业务,要求根据有关资料编制会计分录。

    简答题查看答案

  • 已知资料:某企业为增值税一般纳税人,7月份发生下列经济业务,要求根据有关资料编制会计分录。

    简答题查看答案

  • 已知资料:某企业为增值税一般纳税人,7月份发生下列经济业务,要求根据有关资料编制会计分录。

    简答题查看答案

  • 已知资料:某企业为增值税一般纳税人,7月份发生下列经济业务,要求根据有关资料编制会计分录。

    简答题查看答案