简答题

怎样对重要空白凭证保管使用情况进行审计?

正确答案

一是检查是否指定专人管理重要空白凭证,是否认真执行了“印、证、押”分管规定;
二是检查是否建立《重要空白凭证登记簿》,分别凭证名称立户登记,是否按要求详细登记凭证的起讫号码,并纳入表外科目核算;
三是检查领用重要空白凭证时是否办理了领用手续.领入后是否及时登记入账。开户单位购买重要空白凭证时是否凭单位印鉴,是否按规定收取了凭证工本费,重要空白凭证号码是否在电脑系统中进行登记,不再使用或作废的重要凭证是否交回信用社;
四是检查重要空白凭证使用销号登记簿,检查使用重要空白凭证是否按规定及时进行销号,是否按顺序使用,作废的重要空白凭证是否加盖“作废”戳记,剪角作废处理,并作为当日凭证的附件;
五是检查重要空白凭证库存和柜台零尾数,与登记簿是否相符,登记簿与空白重要凭证表外科目数字是否相符。并检查其库存数量是否合理;
六是检查网点主任是否按规定对重要空白凭证进行查库。

答案解析

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