题干本题共包含 1 个小题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月业务如下: 
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨,开具普通发票,取得收入350万元。 
(2)将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业无同类产品售价,但已代收代缴消费税。 
(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶,与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售,每套礼盒中含药酒2瓶,500克白酒2瓶,共出售750套礼盒,每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知:药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克。

不定向1

白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为()万元。

A

B0.3846 

C0.4359 

D0.9000

正确答案

C

答案解析

馈赠商品视同销售,按同类价计税,应纳增值税税额为150/(1+17%)*200*17%=4359元=0.4359万元。
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