A企业和B企业均为增值税一般纳税企业，B企业为A企业全资子公司，A企业按净利润的10%提取法定盈余公积，其有关资料如下： （1）A企业销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率为17%，产品、材料销售价格中均不含增值税。 （2）A企业材料和产成品均按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。 （3）A企业2001年1月1日有关科目余额如下： （4）A企业2001年度发生如下经济业务： ①购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税为51000元，原材料实际成本300000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出商业承兑汇票支付。 ②销售B企业一批产品，销售价格为40000元，产品成为本32000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到（除增值税以外，不考虑其他税费）。 ③对外销售一批原材料，销售价格为26000元，材料实际成本18000元。销售材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行（除增值税以外，不考虑其他税费）。 ④出售一台设备给B企业，设备账面原价为150000元，已提折旧24000元，出售价格180000元。出售设备价款已经收到，并存入银行（假设出售该设备不需交纳增值税等有关税费）。B公司购入该设备用于管理部门，本年度提取该项设备的折旧费为18000元。 ⑤按应收账款期末余额的5‰计提坏账准备（2001年1月1日A企业应收B企业的账款30000元，计提的坏账准备150元） ⑥用银行存款偿还到期应付票据20000元，交纳所得税2300元。 ⑦B企业本年实现净利润70000元，A企业按投资比例确认其投资收益。 ⑧摊销无形资产价值1000元；计提管理用固定资产折旧8766元。 ⑨本年度所得税费用和应交所得税为42900元；实现净利润87100元；提取盈余公积8710元。 要求： （1）编制A企业有关经济业务的会计分录。 （2）填列A企业2001年12月31日资产负债表年末数。

A企业在增值税一般纳税人年审中，因未设置银行存款和现金日记帐而被税务机关取消增值税一般纳税人资格，管理员王某和张某对该企业进行清算，发现该企业为B企业代开增值税专用发票12张，请问税收管理员对A企业应如何处理？

简答题查看答案

某国税稽查局在检查中发现A企业2004年为B企业代开增值税专用发票一张，金额为5000元。2005年3月，主管国税分局在一般纳税人年审中认为A企业能积极补缴税款，认错态度较好，保留了其增值税一般纳税人资格。请问主管税务机关对A企业的处理是否正确？

简答题查看答案

账务处理题:A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2008年6月1日A公司决定用本公司生产的甲商品一批交换B公司的乙材料一批。甲商品与乙材料交换的有关资料如下： （1）甲商品账面余额为30000元，公允价值和计税价格为35000元，该商品成本为25000元。 （2）乙材料账面余额为28000元，公允价值和计税价格为30000元。 （3）A公司支付相关费用3000元，B公司向A公司支付补价5000元，B公司支付相关费用1600元。双方均开具了增值税专用发票。该交易中公允价值计量可靠，且交易具有商业实质。 要求：根据上述资料编制有关会计分录。

简答题查看答案

A与B均为国有企业，经协商决定共同出资设立一家国有独资的有限责任公司。（）

判断题查看答案

账务处理题:M企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。有关存货资料如下： （1）A材料账面成本为80000元，2007年12月31日由于市场价格下跌，预计可变现净值为70000元；2008年6月30日，由于市场价格上升，预计可变现净值为75000元。 2008年6月购入B材料，账面成本100000元，6月30日，由于市场价格下跌，预计可变现净值为950000元。M企业按单项计提存货跌价准备。 （2）2008年6月30日对存货进行盘点，发现甲商品盘亏10件，每件账面成本为150元；盘盈乙商品2件，每件账面成本50元。均无法查明原因，经批准对盘盈及盘亏商品进行了处理。 （3）2008年7月24日，委托N企业加工原材料一批，发出材料成本为7000元。 （4）2008年8月6日，收回由N企业加工的原材料，支付加工费1100元（不含增值税），并由N企业代扣代缴消费税，税率为10%。M企业收回的原材料用于继续生产应税消费品，双方增值税率均为17%。 要求：根据上述资料编制相关会计分录。

简答题查看答案

A公司与外省B公司签订购销合同，A公司已发货，货款9000元，A、B公司均为国有企业，A公司可采用委托收款或托收承付结算方式收款。

判断题查看答案

A企业为水果加工企业（属一般纳税企业），现购入水果2000公斤，价款2000元，增值税扣税率为10%，挑选整理费160.2元，合理损耗20公斤。则该批水果的单位成本为（）元。

单选题查看答案

A公司为一般纳税企业，其兴建一办公楼领用一批库存原材料，金额为45000元，原材料适用增值税税率为17％，则该企业进行会计处理时应（）

单选题查看答案

奔腾股份有限公司是生产电子产品的上市公司，为增值税一般纳税企业，企业按单项存货、按年计提跌价准备。2007年12月31日，该公司期末存货有关资料如下： 2007年12月31日，A产品市场销售价格为每台13万元，预计销售费用及税金为每台0.5万元；B产品市场销售价格为每台3万元。奔腾公司已经与某企业签订一份不可撤销销售合同，约定在2008年2月1日以合同价格为每台3.2万元的价格向该企业销售B产品300台。B产品预计销售费用及税金为每台0.2万元；C产品市场销售价格为每台2万元，预计销售费用及税金为每台0.15万元；D配件的市场价格为每件1.2万元，现有D配件可用于生产400台C产品，用D配件加工成C产品后预计C产品单位成本为1.75万元。 2007年12月31日，A产品和C产品的存货跌价准备余额分别为800万元和150万元，对其他存货未计提存货跌价准备；2007年销售A产品和C产品分别结转存货跌价准备200万元和100万元。 要求：根据上述资料，分析计算奔腾公司2007年12月31日应计提或转回的存货跌价准备，并编制相关的会计分录。

简答题查看答案