某企业所得税采用债务法，上年的所得税税率为33%，“递延税款”账户为贷方余额8250元；本年所得税税率为40%，会计利润高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。则该企业本年“递延税款”账户的发生额为（）

某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）

多选题查看答案

在所得税税率没有改变的情况下，按递延法计算的当期计入（），与按债务法计算的结果相同。

填空题查看答案

某企业2006年度的有关资料如下： 全年实现税前利润600万元，本年度发生的收支中，有购买国债本年确认利息收入20万元，税款滞纳金支出10万元；去年底投入使用的一台设备原价40万元，有效使用期限为4年，使用期满无残值。税法规定采用直线法计提折旧，而公司采用年数总和法。该企业适用的所得税率为30%，经查，年内已预交所得税120万元。年末董事会决定按当年净利润的10%提取法定盈余公积金，将当年净利润的50%向投资者分配现金利润，下年2月支付。 要求：⑴采用资产负债表债务法计算：该企业2006年的递延所得税资产、纳税所得额、应交所得税、所得税费用（列示计算过程）。 ⑵编制本年度末列支所得税费用、提取法定盈余公积金、向投资者分配利润、结转利润分配账户的会计分录。（“利润分配”账户要求列示明细账户。）

简答题查看答案

某企业欲购进一套新设备，要支付400万元，该设备使用寿命为4年，无残值，采用直线法提取折旧。预计每年可产生税前净利140万元，如果所得税税率为40%，则回收期为（）。

单选题查看答案

某企业欲购进一台新机器，要支付现金40万元。该机器使用寿命为4年，无残值，采用直线法提折旧。预计每年可产出税前现金流量14万元，如果所得税税率为40%，则回收期为（）

单选题查看答案

施工企业采用债务法时，一定时期的所得税费用包括（）

多选题查看答案

某公司的资产负债率为62.5%，债务平均税前资本成本为12%（债务主要为公司债券，且平价发行，无筹资费），股权资本成本为20%，所得税税率为25%，则加权平均资本成本为（）

单选题查看答案

企业采用资产负债表债务法核算所得税时，一般应选择的是在（）

单选题查看答案

某企业拟购买一台机器，价值300000元，其有效使用期为6年，预计残值30000元。企业采用直线法计提折旧，资金成本为10%，所得税率为33%。 要求： （1）计算残值的现值。 （2）计算折旧的抵税额。

简答题查看答案