清算账户（）是指日终批量清算时对清算账户余额不足的，为确保资金清算的正常进行，由系统自动对差额部分发放拆借款，并自动进行上下级账务处理的行为。

（）是指各网点发生跨会计主体业务往来时，各级清算账户的入账方式，按照日间实时更新入账及日终批量入账两种情况，分为实时清算和批量清算。

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日终系统批量将清算差额记入清算账户，入账采取（）记账机制，次日打印清算凭证。

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清算账户日终罚息，系统批量后输出（）。

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系统（）批量自动核对上下两级清算账户的借、贷方发生额合计和日终余额。

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对于清算账户日终批量清算入账失败时，为确保当日账务平衡，系统自动挂其他应收款及其他应付款科目下的清算不平挂账户，并在挂账机构产生清算账户入账失败表，次日挂账机构柜员根据失败表进行核实后，填制特种转账凭证办理账务调整，使用（）交易，调账方式根据调整权限选择。

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各级清算机构要根据辖内清算资金往来情况，合理设定清算账户（）参数值，定时监控头寸信息，严禁清算账户出现日间或日终透支情况。

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各级清算机构由于操作或管理不当，出现清算账户日间或日终透支情况，给予相关责任人（）处罚

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农村信用社清算账户出现日间、日终透支的，由资金清算系统分别按透支金额的（）和（）自动计收罚息。

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山东省农村信用社清算账户出现日间、日终透支的，由资金清算系统分别按透支金额的（）和（）自动计收罚息。

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