题干本题共包含 5 个小题

某企业2017年的有关资料如下:

2017年营业收入1500万元,营业净利率20%。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货,非经营收益为60万元,非付现费用为150万元,经营活动现金净流量为350万元,该企业适用的所得税税率为25%。

简答题1

计算该企业2017年年末的流动比率、速动比率、现金比率。

正确答案

流动比率=450/218=2.06
速动比率=(450-170)/218=1.28
现金比率=130/218=0.60

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简答题2

计算该企业2017年年末的资产负债率、产权比率、权益乘数。

正确答案

资产负债率=590/1310=45.04%
产权比率=590/720=0.82
权益乘数=1/(1-45.04%)=1.82

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简答题3

计算该企业2017年应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率。

正确答案

应收账款周转率=1500/[(135+150)/2]=10.53(次)
流动资产周转率=1500/[(425+450)/2]=3.43(次)
总资产周转率=1500/[(1225+1310)/2]=1.18(次)

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简答题4

计算该企业2017年净资产收益率、资本保值增值率、所有者权益增长率、总资产增长率。

正确答案

净资产收益率=1500×20%/[(715+720)/2]=41.81%
资本保值增值率=720/715×100%=100.7%
所有者权益增长率=(720-715)/715=0.7%
总资产增长率=(1310-1225)/1225=6.94%

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简答题5

计算全部资产现金回收率、营业现金比率、净收益营运指数、现金营运指数。

正确答案

全部资产现金回收率=350/[(1225+1310)/2]=27.61%
营业现金比率=350/1500=23.33%
净收益营运指数=经营净收益/净利润=(1500×20%-60)/(1500×20%)=0.8
现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金=350/(1500×20%-60+150)=0.90。

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