单选题

某企业(增值税一般纳税人)2014年10月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途,用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税额为()元。

A17000

B16911.9

C13600

D15272.1

正确答案

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答案解析

已经抵扣过进项税额的外购货物用于了非增值税应税项目,进项税额需要转出。
应转出的进项税额=(10000-465)×17%+465×11%=1672.1(元);
则该企业当期应纳增值税=100000×17%-(3400-1672.1)=15272.1(元)。
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  • 某企业为增值税一般纳税人,2014年4月采购原材料,取得的增值税专用发票上注明货款200万元,增值税34万元;同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税0.51万元;当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元,则该企业当月应缴纳增值税()万元。

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