简答题

结算准备金与交易保证金有何不同?会计上应如何处理?

正确答案

结算准备金是会员为了交易结算先存入交易所的资金,是未被合约占用的保证金。交易保证金的概念与结算准备金相对应,它是会员开仓后,按持仓合约价值的一定比例向交易所交存的保证金,是已被期货合约占用的保证金。与结算准备金不同,交易保证金与持仓合约的数量及价格变动存在直接的联动关系。一般来说,持仓合约数量越多、或持仓时间越长、或价格上涨,交易保证金会相应增加;反之,交易保证金会相应减少。
1、交易所会员每次开仓时,都必须按规则核定交易保证金数额,并将其从“结算准备金”划“交易保证金明细账户;增加持仓需要追加交易保证金。在每日无负债结算制度下,持仓期内合约价格的变动会影响交易保证金的数额,当日结算的交易保证金超过昨日交易保证金余额时,差额即为会员应“追加”的交易保证金。相反情况的差额,可划回“结算准备金”账户。
2、期货交易所对会员保证金,专设“应付保证金”账户进行核算,它属于负债类账户,对结算准备金、交易保证金分设两个明细账户进行核算。

答案解析

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