简答题

某县城一内资生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税22万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定免抵增值税8万元,退回增值税5万元。要求:根据上述资料,计算该企业本期应缴纳的城建税和教育费附加。

正确答案

代征进口环节增值税不随之代征城建税和教育费附加;出口退税也不退城建税和教育费附加,免抵的增值税要计算缴纳城建税和教育费附加。纳税人拖欠的消费税收取滞纳金,城建税和教育费附加也应加罚滞纳金,但本题不涉及。所以:应纳城建税=(22+50+8)×5%=4(万元)应纳教育费附加=(22+50+8)×3%=2.4(万元)

答案解析

相似试题
  • 位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。

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  • 位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元。出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。

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  • 设在某县城的某旅行社2017年5月份登记为增值税一般纳税人,6月份组织4次国内旅游团,收取旅游费80000元,其中替旅游者支付给住宿、餐饮、交通等其他单位的各项费用合计30000元,改由当地其他旅游企业接待2个团,转付旅游费20000元。上述价格均为含税价。该旅行社6月份应纳城建税为()元。

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  • 某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40000元,支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格,受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为()元。

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  • 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,海关代征进口环节增值税20万元,开具海关进口增值税专用缴款书;本期在国内购进货物进项税额75万元,期初进项税额借方没有余额。国内销售甲产品计算的销项税额40万元、应纳消费税10万元。由于缴纳消费税超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,出口销售额400万元。征税率17%,退税率13%。该企业实行出口货物“免、抵、退”方法。要求:根据上述资料,计算该企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。

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  • 2017年4月10日,某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房,并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票,并认证相符,专用发票上注明的价款1000万元,增值税税款110万元,款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为()。

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  • 2017年4月10日,某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房,并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票,并认证相符.专用发票上注明的价款1000万元。增值税税款110万元,款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为()。

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  • 某电梯生产企业为增值税一般纳税人,2017年12月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元;当月销售自产电梯6部并负责安装,开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。则该企业12月应缴纳的增值税为()万元。

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  • 某市甲生产企业为增值税一般纳税人,2017年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入920万元(人民币),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。则甲企业4月应纳的城建税、教育费附加以及地方教育附加合计为()万元。

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