单选题

坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人,2016年6月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运输费及保险费共计5万元,海关于10月15日开具海关专用缴款书,日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、税金20.4万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加()为万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣,关税税率为50%)

A149.08

B185.14

C222.44

D322.15

正确答案

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答案解析

本题考核“附加税与烟叶税——税额、费额计算”相关知识. 进口关税=(85+5)×50%=45(万元) 进口消费税=(85+5+45)÷(1-30%)×30%=57.86(万元) 进口增值税=(85+5+45)÷(1-30%)×17%=32.79(万元) 用外购化妆品生产化妆品,其耗用化妆品已纳消费税可抵扣 销售环节缴纳增值税=500×17%-32.79-20.4=31.81(万元) 销售环节应纳的消费税=500×30%-57.86×80%=103.71(万元) 缴纳城建税和教育费附加=(31.814+103.714)×(7%+3%)=13.56(万元) 合计=31.81+103.71+13.56=149.08(万元)
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  • 下列纳税人可以申请增值税一般纳税人资格认定的有()。

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  • 位于市区的酒厂(增值税一般纳税人)主要生产各种白酒、啤酒。2016年8月份发生经济业务如下: (1)将库存酒精(账面成本合计为190000元)发往县城一白酒加工厂生产加工80吨的一种新型白酒,收回后将其封存入库,取得专用发票,注明加工费59000元,加工厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价); (2)销售自产瓶装白酒1500箱,含税单价每箱500元,另收取品牌使用费18000元; (3)销售自产散装白酒13吨,不含税单价每吨7000元,收取包装物押金15540元,双方议定6个月后押金退还; (4)销售自产啤酒16吨,含税单价每吨3880元,另外收取啤酒的包装物押金5000元; (5)用自产散装白酒15吨,等价换取酿酒所用原材料,双方不再支付价款,双方互开增值税专用发票; (6)将本公司生产的瓶装白酒赠送给关联单位85箱,奖励给本公司职工25箱; (7)购进香料一批,合同注明价款350000元,分两次付清货款,对方一次全额开具专用发票;本期耗用的电费,取得专用发票,注明价款为180000元。经核算,本期职工浴室和食堂耗用电为总电量的1/5。 其他资料:上述白酒每箱规格为1斤×12瓶;白酒从价消费税税率20%,从量定额消费税为0.5元/斤。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣,该酒厂的散装白酒平均价格为7000元/吨(不含税),最高售价为7800元/吨(不含税)计算结果小数点后保留2位数。 根据以上资料,回答下列问题:

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  • 位于市区的酒厂(增值税一般纳税人)主要生产各种白酒、啤酒。2016年8月份发生经济业务如下: (1)将库存酒精(账面成本合计为190000元)发往县城一白酒加工厂生产加工80吨的一种新型白酒,收回后将其封存入库,取得专用发票,注明加工费59000元,加工厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价); (2)销售自产瓶装白酒1500箱,含税单价每箱500元,另收取品牌使用费18000元; (3)销售自产散装白酒13吨,不含税单价每吨7000元,收取包装物押金15540元,双方议定6个月后押金退还; (4)销售自产啤酒16吨,含税单价每吨3880元,另外收取啤酒的包装物押金5000元; (5)用自产散装白酒15吨,等价换取酿酒所用原材料,双方不再支付价款,双方互开增值税专用发票; (6)将本公司生产的瓶装白酒赠送给关联单位85箱,奖励给本公司职工25箱; (7)购进香料一批,合同注明价款350000元,分两次付清货款,对方一次全额开具专用发票;本期耗用的电费,取得专用发票,注明价款为180000元。经核算,本期职工浴室和食堂耗用电为总电量的1/5。 其他资料:上述白酒每箱规格为1斤×12瓶;白酒从价消费税税率20%,从量定额消费税为0.5元/斤。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣,该酒厂的散装白酒平均价格为7000元/吨(不含税),最高售价为7800元/吨(不含税)计算结果小数点后保留2位数。 根据以上资料,回答下列问题:

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