简答题

计算题:大山米业股份有限公司在农发行某支行开立了基本存款账户,公司为提高资金使用效益,于2008年2月17日与该行签订了协定存款合同,合同中规定结算存款账户的基本存款额度为50万元,合同签订后,该行为大山米业股份有限公司开立了协定存款账户。2008年2月18日基本存款账户余额150万元,2008年2月19日基本存款账户余额30万元。请代该行分别计算2008年2月18日和19日协定存款账户余额并作出相应账务处理。

正确答案

(1)2008年2月18日协定存款账户余额=1,500,000.00-500,000.00=1,000,000.00元
结算户余额高于基本存款额度,营业终了前,开户行将结算户中超出基本存款额度的部分转入协定户。
会计分录:
借:××存款-大山米业股份有限公司(基本账户)1000000
贷:××存款-大山米业股份有限公司(协定账户)1000000
(2)2008年2月19日协定存款账户余额=1,000,000.00-200,000.00=800,000.00元
结算户余额低于基本存款额度,营业终了前,开户行用协定户中的存款补足结算户基本存款额度。应转入基本存款的资金额度=500000.00-300000.00=200000.00元
会计分录:
借:××存款-大山米业股份有限公司(协定账户)200000
贷:××存款-大山米业有限股份公司(基本账户)200000

答案解析

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