仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，至2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年I2月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。

2005年12月15日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的设备，它的原价为1230万元，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用平均年限法计提折旧;2009年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。2010年度该设备应计提的折旧额为万元。

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A公司于2010年1月1日从证券市场上购入B公司于2009年1月1日发行的分期付息到期还本债券，A公司将其划分为可供出售金融资产核算，该债券面值为3000万元,期限为5年,票面年利率为5%,每年年末支付本年度的利息，到期日为2013年12月31日。，实际支付价款为3080.89万元，另支付相关交易费用28万元。购入债券时的实际年利率为4%。假定按年计提利息。2010年12月31日，该债券的公允价值为3090万元（不含应收利息）。不考虑其他因素，则2010年12月31日，该项可供出售金融资产应确认资本公积的金额为（）万元。

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甲公司2011年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年（与税法规定相同），预计净残值为0（与税法规定相同），假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，至2014年年末该资产未出现减值迹象。2014年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

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计算题：甲股份有限公司有关投资资料如下： (1)2007年2月5日，甲公司以银行存款从二级市场购入乙公司股票100000股，划分为可供出售金融资产，每股买价12元，同时支付相关税费10000元。 (2)2007年4月10日，乙公司宣告发放上年现金股利，每股0.5元。 (3)2007年4月20日，收到乙公司发放的上年现金股利50000元。 (4)2007年12月31日，乙公司股票市价为每股11元，甲公司预计该股票价格下跌是暂时的。 (5)2008年12月31日，因公司经营不善，乙公司股票市价下跌为每股9.5元，预计还将继续下跌。 (6)2009年12月31日，乙公司股票市价为每股11.5元。 要求：根据上述经济业务编制有关会计分录。

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2007年1月1日，M公司从股票二级市场以每股15元的价格购入N公司发行的股票200万股，占N公司有表决权股份的5%，M公司将其划分为可供出售金融资产。2007年12月31日，该股票的市场价格为每股13元;M公司预计该股票的价格下跌是暂时的。2008年，N公司因违反相关证券法规，受到证券监管部门查处。受此影响，N公司股票的价格发生下跌。至2008年12月31日，该股票的市场价格下跌到每股6元;M公司预计该股票的价格下跌是非暂时性的。2009年，N公司整改完成，加之市场宏观面好转，股票价格有所回升;至12月31日，该股票的市场价格上升到每股10元。假定2008年和2009年均未分派现金股利，不考虑其他因素，M公司就所持有的上述股票在2009年12月31日确认的资本公积余额为万元。

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甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元．增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

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2008年5月1日，大河公司以480万元购入大海公司股票60万股作为可供出售金融资产，另支付手续费10万元，2008年6月30日该股票每股市价为7.5元，2008年8月10日，大海公司宣告分派现金股利，每股0.20元，8月20日大河公司收到分派的现金股利。至12月31日，大河公司仍持有该可供出售金融资产，期末每股市价为8.5元，2009年1月3日以515万元出售该可供出售金融资产。假定大河公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求： (1)编制上述经济业务的会计分录。 (2)计算该可供出售金融资产的累计损益。

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甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。

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计算分析题： 英明公司2010年12月31日从科贸公司购入一台生产用机器设备作为固定资产使用，该机器设备已收到，不需安装。购货合同约定，该机器设备的总价款为4000万元，分3年支付，2011年12月31日支付2000万元，2012年12月31日支付1200万元，2013年12月31日支付800万元。假定英明公司3年期银行借款年利率为6%。该固定资产的预计使用年限为5年，预计净残值为2.48万元，采用年数总和法计提折旧。 (P／F，6％，1)=0.9434；(P／F，6％，2)=0.8900；(P／F，6％，3)=0.8396。 要求：编制英明公司2010年至2013年与该项固定资产相关的会计分录。 （计算结果保留两位小数，答案中的金额单位用万元表示）

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