题干本题共包含 5 个小题
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
单选题第1题
甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为（）
答案解析
2008年11月5日，国务院常务会议审议通过并于2009年1月1日开始实施修订后的《增值税暂行条例》，决定全面实行增值税转型，一般纳税人税负降低。为考虑对小规模纳税人的税负公平，将其征收率统一定为3％。
单选题第2题
甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为（）
答案解析
增值税基本税率为17％，适用基本税率的应税项目包括：纳税人销售货物或进口货物（适用13％的货物除外）；提供加工、修理修配劳务。
单选题第3题
甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为（）万元。
答案解析
小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照不含增值税的销售额和规定的征收率计算应纳税额，不能抵扣任何进项税额。所以应纳增值税税额=100×3％=3（万元）。
单选题第4题
甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为（）万元。
答案解析
一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税额，销项税额=应税销售额X适用税率。所以应纳增值税税额=（100-65）×17％=5．95（万元）。
单选题第5题
为了节税，甲公司应当采取的方法是（）
A申请税收优惠
B向税务局提出减税申请
C申请成为小规模纳税人
D按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人
答案解析
当一般纳税人增值税税率为17％，小规模纳税人增值税征收率为3％时，无差别平衡点增值率=3％／17％=17．65％。甲公司增值率=（100-65）／100=35％>17．65％，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2．95万元（=5．95-3）。
甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。
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甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。
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甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。
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甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。如果把甲公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，本年应纳增值税额为（）万元。
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