题干本题共包含 4 个小题

位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务:(1)购进挖掘机一一台,取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元;支付不含增值税运费2.55万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。(2)购进一批辅料,取得增值税专用发票上注明的税额为8万元,支付不含增值税运费1.8万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票;月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。(3)开采原煤10000吨,销售9000吨,每吨不含税单价500元;为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。已知:原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为11%;该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨,天然气资源税适用税率为5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。

不定向1

有关该企业本月可以抵扣的增值税进项税额,下列计算正确的是()。

A10.2+2.55×11%+8×80%+1.8×11%

B10.2+2.55×11%+(8+1.8×11%)×80%

C10.2+2.55×11%+8+1.8×11%

D8+1.8×11%

正确答案

B

答案解析

不定向2

有关该企业本月应当缴纳的资源税,下列计算正确的是()。

A10000×5+25×10000×5%

B9000×5+25×10000×5%

C(9000+200)×5+25×10000×5%

D(9000+200)×5

正确答案

D

答案解析

不定向3

有关该企业本月应当计算的增值税销项税额,下列计算正确的是()。

A500×9000×17%+25×10000×13%

B500×9000×17%+25×10000×170/o

C500×(9000+200)×17%+25×10000×13%

D500×(9000+200)×17%+25×10000×17%

正确答案

C

答案解析

不定向4

有关该企业本月的城市维护建设税的处理,下列说法正确的是()。

A该企业位于建制镇范围内,不必缴纳城市维护建设税

B该企业应当缴纳的城市维护建设税=其实际缴纳的增值税×适用税率

C该企业应当缴纳的城市维护建设税=其实际缴纳的资源税×适用税率

D该企业应当缴纳的城市维护建设税=(其实际缴纳的资源税+其实际缴纳的增值税)×适用税率

正确答案

B

答案解析

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  • 位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务:(1)购进挖掘机一一台,取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元;支付不含增值税运费2.55万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。(2)购进一批辅料,取得增值税专用发票上注明的税额为8万元,支付不含增值税运费1.8万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票;月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。(3)开采原煤10000吨,销售9000吨,每吨不含税单价500元;为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。已知:原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为11%;该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨,天然气资源税适用税率为5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。有关该企业本月应当缴纳的资源税,下列计算正确的是()。

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  • 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。2015年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

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  • A公司属于增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批电暖气发放给职工作为职工福利,这批电暖气的市场售价总计是12000元,成本是8000元,则A公司关于实际发放环节的以下会计处理中,正确的是()。

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