A10万元
B20万元
C110万元
D90万元
2014年度,甲公司发生的相关交易或事项如下: (1)4月1日,甲公司收到先征后返的所得税200万元; (2)6月30日,甲公司以6000万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋,该房屋的预计使用年限为50年。当地政府为鼓励甲公司在当地投资,于同日拨付甲公司1000万元,作为对甲公司取得房屋的补偿; (3)8月1日,甲公司收到增值税出口退税200万元; (4)10月10日,甲公司收到当地政府追加的投资800万元。 假设:甲公司按年限平均法对固定资产计提折旧。 下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。
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2014年3月1日起施行的最新修订的《公司法》涉及的制度变化有()。
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A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产,2013年12月31日该股票市价为450万元,2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是()
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2013年12月31日甲公司取得母公司A公司持有的乙公司70%的股权,该股权为A公司2012年1月1日从第三方取得,购买日确认合并商誉200万元。2013年12月31日乙公司相对于最终控制方而言的可辨认净资产公允价值为1000万元。假定不考虑其他因素,则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为()。
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2014年3月,境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务,取得含税价款300万元,该境外公司在境内未设立经营机构,也没有其他境内代理人,则甲企业应当扣缴的增值税税额是()万元。
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杨先生为某上市公司的员工,公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年8月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2015年4月18日起可以行权,行权前不得转让。2015年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。
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2014年1月1日,甲公司的子公司乙公司以银行存款1000万元取得甲公司所持A公司的90%股权。A公司股权系甲公司以前年度从外部第三方购买的,购买日,A公司可辨认净资产的公允价值为1100万元,账面价值为1050万元。2013年1月至2013年12月31日,A公司按照购买日公允价值净资产计算实现的净利润为700万元,按照购买日账面价值净资产计算实现的净利润为500万元;发生其他所有者权益的变动100万元。假定不考虑其他因素,则自购买日开始持续计算至2013年12月31日的A公司可辨认净资产公允价值为()。
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长江上市公司(以下简称长江公司)为扩大生产经营规模,实现生产经营的互补,2014年1月1日合并了甲公司。长江公司与甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。除特别注明外,产品销售价格均为不含增值税的公允价值。有关资料如下: (1)2014年1月1日,长江公司通过发行20000万股普通股(每股面值1元,市价为4元)取得了甲公司60%的股权,另支付发行费用1000万元,并于当日开始对甲公司的生产经营决策实施控制。同日,甲公司净资产账面价值(相对于最终控制方而言)为120000万元、公允价值为122000万元。合并前,长江公司、甲公司均受大海公司控制,假定大海公司取得甲公司控制权时,未形成商誉。 (2)2014年12月31日长江公司和甲公司个别财务报表部分项目金额如下: (3)2014年度长江公司、甲公司发生的内部交易或事项如下: ①3月15日,长江公司以每件2万元的价格自甲公司购入300件A商品,款项于3月30日支付。甲公司A商品的成本为每件1.4万元。至2014年12月31日,该批商品已对外售出200件,销售价格为每件3万元。 ②6月25日,长江公司出售一件产品给甲公司作为管理用固定资产使用。该产品在长江公司的成本为124万元,销售给甲公司的售价为200万元。甲公司取得该固定资产后当月投入使用,预计其使用年限为10年,按照年限平均法计提折旧,预计净残值为0。假定税法规定的折旧年限,折旧方法及净残值与会计规定相同。 至2014年12月31日,甲公司尚未支付该设备购入款。长江公司对该项应收账款计提坏账准备20万元。 ③7月2日,长江公司与甲公司签订协议,将一项专利权转让给甲公司,转让时该专利权的账面价值为60万元,售价为100万元,当日长江公司收到款项存入银行。该专利权尚可使用年限为5年,采用直线法摊销,无残值,假定该专利权的摊销计入管理费用。 (4)其他有关资料: ①不考虑增值税和所得税以外的其他税费。 ②长江公司、甲公司均按照净利润的10%提取法定盈余公积。 ③本题中涉及的存货、固定资产和无形资产均未出现减值迹象。 ④本题中长江公司及甲公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%,抵消内部交易时应考虑递延所得税的影响。 编制2014年合并财务报表中与内部交易存货、固定资产、债权债务和无形资产有关的抵消分录。
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长江上市公司(以下简称长江公司)为扩大生产经营规模,实现生产经营的互补,2014年1月1日合并了甲公司。长江公司与甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。除特别注明外,产品销售价格均为不含增值税的公允价值。有关资料如下: (1)2014年1月1日,长江公司通过发行20000万股普通股(每股面值1元,市价为4元)取得了甲公司60%的股权,另支付发行费用1000万元,并于当日开始对甲公司的生产经营决策实施控制。同日,甲公司净资产账面价值(相对于最终控制方而言)为120000万元、公允价值为122000万元。合并前,长江公司、甲公司均受大海公司控制,假定大海公司取得甲公司控制权时,未形成商誉。 (2)2014年12月31日长江公司和甲公司个别财务报表部分项目金额如下: (3)2014年度长江公司、甲公司发生的内部交易或事项如下: ①3月15日,长江公司以每件2万元的价格自甲公司购入300件A商品,款项于3月30日支付。甲公司A商品的成本为每件1.4万元。至2014年12月31日,该批商品已对外售出200件,销售价格为每件3万元。 ②6月25日,长江公司出售一件产品给甲公司作为管理用固定资产使用。该产品在长江公司的成本为124万元,销售给甲公司的售价为200万元。甲公司取得该固定资产后当月投入使用,预计其使用年限为10年,按照年限平均法计提折旧,预计净残值为0。假定税法规定的折旧年限,折旧方法及净残值与会计规定相同。 至2014年12月31日,甲公司尚未支付该设备购入款。长江公司对该项应收账款计提坏账准备20万元。 ③7月2日,长江公司与甲公司签订协议,将一项专利权转让给甲公司,转让时该专利权的账面价值为60万元,售价为100万元,当日长江公司收到款项存入银行。该专利权尚可使用年限为5年,采用直线法摊销,无残值,假定该专利权的摊销计入管理费用。 (4)其他有关资料: ①不考虑增值税和所得税以外的其他税费。 ②长江公司、甲公司均按照净利润的10%提取法定盈余公积。 ③本题中涉及的存货、固定资产和无形资产均未出现减值迹象。 ④本题中长江公司及甲公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%,抵消内部交易时应考虑递延所得税的影响。
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