简答题

A公司于2004年2月份办理税务登记,主要生产电机产品,2004年度销售200万元,税收管理员B某从征管软件中发现该公司经营信息,于2005年1月9日督促该公司申请办理增值税一般纳税人手续,但该公司迟迟未予申请办理。2005年4月5日,税收管理员B某对A公司日常检查中发现,该公司2005年1月至3月发生不含销售额50万元,其中开具专用发票销售10万元,所开具增值税专用发票都是由税务机关代开,共向税务机关申报增值税款2万元,请问税收管理员B某对该公司应如何处理?

正确答案

由于该公司符合增值税一般纳税人的条件,不申请办理增值税一般纳税人认定手续的,根据规定按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值专用发票。税收管理员B某对该公司应作出补税决定,应补增值税50万﹡17%-2万=6.5万元,同时通知办税服务厅不得为其代开专用发票。

答案解析

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