简答题

某年7月1日上海银行某支行收到一张贴现的银行承兑汇票,出票日期为6月3日,到期日为10月31日,由工商银行北京朝阳支行承兑,金额为30万元。7月8日我支行经审查无误后,予以贴现,年贴现率为3.9%。票款于11月4日收到。请写出涉及的所有会计分录和计算过程并注明发生的日期。

正确答案

(1)7月1日收到贴现票据:
收:703代保管有价值品300,000元
(2)7月8日发放贴现贷款:
借:129-002银行承兑汇票贴现300,000元
贷:201单位活期存款300,000元
借:201单位活期存款3835元
贷:279-001贴现票据递延利息收入3835元
付:703代保管有价值品300,000元
收:714买入票据实物300,000元
(3)7月8日-10月31日每日计提利息
借:279-001贴现票据递延利息收入32.50元
贷:501-007贴现利息收入32.50元
(4)10月31日前匡算邮程寄出托收:
付:714买入票据实物300,000元
收:731发出异地结算凭证300,000元
(5)10月31日作托收期处理交易
(6)11月4日收到票款:
借:261-003待处理大额支付系统往来款300,000元
贷:261-002待划转款(98)300,000元
借:261-002待划转款(98)300,000元
贷:129-002银行承兑汇票贴现300,000元
付:731发出异地结算凭证300,000元

答案解析

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